"CAFIN_Karierni standardy_final"

Kompetence a kariérní cesty
v podnikových financích
Vytvořil(i):
Pracovní skupina Kariérní standardy
Datum:
1.4.2012
Vydání:
první
Distribuce
dokumentu:
elektronicky na členy Asociace
Česká asociace pro finanční řízení,
Vladimírova 233/12, 140 00 Praha 4, IČO: 22875581, www.cafin.cz, [email protected]
1/19
Úvodní slovo
Finanční útvary firem jsou formovány nejen požadavky vedení společnosti na odborné
zastřešení činností finančního řízení, ale i zvyklostmi místního prostředí dané země
a prosazovanými standardy z úrovně mateřských společností.
S ohledem na nejlepší praxi firem si následující materiál klade za cíl
1. poskytnout vzorové popisy typických finančních pozic,
2. ukázat typické kariérní cesty napříč finančními pozicemi,
3. inspirovat vzorovou organizační strukturou finančního útvaru.
Pevně věřím, že tento dokument se stane vhodnou pomůckou jak pro management
finančních útvarů a personální útvary, tak pro všechny zájemce, kteří chtějí svou pracovní
kariéru spojit s podnikovými financemi.
Ladislav Profota
CAFIN
Na vytvoření tohoto dokumentu se podíleli:
Olga Cechlová
Executive - Controller-Institut
Tomáš Hájek
CFO for EMEA/APAC Eastern Cluster at Siemens Enterprise
Communications
Martin Horsák
MBA - Finance & Controlling Candidate at Vienna University of
Economics and Business, WU Executive Academy
Dita Chrastilová
Managing Partner, Schulmeister Finance Professional Search
Ladislav Profota
Executive at CAFIN Czech Association for Financial Management
Tomáš Slovák
Global Business Model Manager at DHL IS
Česká asociace pro finanční řízení,
Vladimírova 233/12, 140 00 Praha 4, IČO: 22875581, www.cafin.cz, [email protected]
2/19
Obsah dokumentu
A. Vzorové popisy finančních pozic ......................................................................4
Finanční manažer .......................................................................................5
Finanční controller ......................................................................................6
Specialista reportingu .................................................................................7
Finanční analytik ........................................................................................8
Ekonom projektu ........................................................................................9
Hlavní účetní ............................................................................................ 10
IFRS specialista ........................................................................................ 11
Daňový specialista .................................................................................... 12
Finanční účetní ......................................................................................... 13
Treasury specialista .................................................................................. 14
Přehled kompetenčních profilů napříč typovými pozicemi ............................ 15
B. Typické kariérní cesty ................................................................................... 16
C. Vzorová organizační struktura finančního útvaru ............................................ 17
Vzorové organizační schéma ..................................................................... 17
Oblast controlling ..................................................................................... 18
Oblast účetnictví a daně ........................................................................... 18
Oblast financování .................................................................................... 18
D. Rejstřík finančních pozic ............................................................................... 19
Česká asociace pro finanční řízení,
Vladimírova 233/12, 140 00 Praha 4, IČO: 22875581, www.cafin.cz, [email protected]
3/19
A. Vzorové popisy finančních pozic
Tato kapitola obsahuje vzorové popisy těch pracovních pozic v rámci finančního útvaru,
které jsou primárně zaměřeny na zabezpečení činností spojených s finančním řízením:
Finanční manažer
Controlling
Účetnictví a daně
Financování
Finanční controller
Hlavní účetní
Treasury specialista
Specialista reportingu
IFRS specialista
Finanční analytik
Daňový specialista
Ekonom projektu
Finanční účetní
Poznámky k přehledu finančních pozic:
Každá z uvedených odborných pozic může být v případě vedení organizační jednotky (útvaru,
oddělení, apod.) spojena i s vykonáváním liniové manažerské funkce. V tomto případě dochází
při zachování stejné odborné způsobilosti a rozsahu práce k podstatnému posílení manažerské role.
V následujícím textu jsou řešeny typové pozice s přímou vazbou na zabezpečení činností v oblasti
finančního řízení. Řada pozic v praxi konkrétního podniku může mít širší rozsah pracovní náplně
s nepřímou vazbou k finančnímu řízení (např. zabezpečení projektových administrativních činností
ekonomem projektu, zastřešení oblasti IT či nákup finančním manažerem/finančním ředitelem apod.)
Legenda:
Kompetenční profil každé z uvedených typových pozic je dále popsán mírou odborné znalosti
a mírou provádění vybrané činnosti typovou pozicí.
Odborná znalost
Provádění
1- základní znalost
1- příležitostně
2- mírně pokročilá znalost
2- občas
3- středně pokročilá znalost
3- často
4- velmi pokročilá znalost
4- pravidelně
5- expertní znalost
5- hlavní náplň
Česká asociace pro finanční řízení,
Vladimírova 233/12, 140 00 Praha 4, IČO: 22875581, www.cafin.cz, [email protected]
4/19
Finanční manažer
Stručná
charakteristika:
V menší firmě má konečnou odpovědnost za finance a controlling.
Ve větší firmě je mezistupněm k finančnímu řediteli, který má pak
rozšířenou odpovědnost za další funkce (nákup, IT, logistika, apod.).
U řady zahraničních firem je nejvýše postaveným finančním manažerem
u dceřiné společnosti.
Požadovaná praxe:
4-6 let, na pozici CFO 6-10 let
Požadované vzdělání:
VŠ ekonomického zaměření
Alternativní názvy:
Finanční ředitel, Ekonomický ředitel, Ekonomický náměstek, Plant Controller
Nadřazená pozice:
Finanční ředitel (Chief Financial Officer, CFO), Výkonný ředitel
Podřízené pozice:
Finanční controller, Finanční analytik, Specialista reportingu, Hlavní účetní,
Business Administration Officer
Popis pracovní pozice:
• Zastřešení podnikových financí a podpora vedení podniku v oblasti
podnikových financí, komunikace s vedením společnosti
• Řízení ziskovosti podnikatelských jednotek, analýza produktového
portfolia a zákaznických segmentů
• Sledování a kontrola vývoje výnosů, nákladů, pohledávek, závazků
a jejich dopadů do ziskovosti a cash-flow
• Celková administrace podnikového plánování a prosazení celofiremních
standardů
• Koordinace přípravy finančních plánů, příprava podkladů, tvorba plánů
• Spolupráce na určování výkonnostních cílů a ukazatelů pro jednotlivé
útvary a obchodní / provozní jednotky / skupiny
• Iniciace programů zvyšování výkonnosti; projektový management
vybraných interních projektů
• Příprava „business case“, asset management, řízení investic a divestic
• Finanční plánování, modelování a predikce cash flow
• Zajišťování interního a externího financování, řízení vztahů s finančními
institucemi
• Finanční hodnocení projektů; sestavování a kontrola rozpočtů projektů
• Provádění finančních analýz společnosti a příprava podkladů pro
oceňování společnosti
• Udržování vztahů a komunikace s daňovými autoritami, auditory
a právníky; řízení finančních kontrol; rozvoj vztahů k regulativním
orgánům
Kompetenční profil:
•
finanční účetnictví a reporting
•
management nákladů a ziskovosti
•
podnikové plánování a forecasting
•
treasury a cash management
•
asset management a řízení investic
•
podpora strategie/transformace businessu
•
risk management a corporate governance
Odborná znalost
Česká asociace pro finanční řízení,
Vladimírova 233/12, 140 00 Praha 4, IČO: 22875581, www.cafin.cz, [email protected]
Provádění
5/19
Finanční controller
Stručná
charakteristika:
U menších firem je pozice finančního controllera přímo podřízena
finančnímu řediteli. U větších firem se útvar controllingu člení na vícero
specializovaných oddělení (např. controlling prodeje x controlling výroby).
U decentrálně řízených firem pak přechází pozice controllera na nižších
úrovních obvykle do univerzálnější podřízené podoby (Ekonom resp. pozice
typu Business Administration Officer).
Požadovaná praxe:
2-4 roky
Požadované vzdělání:
VŠ ekonomického zaměření
Alternativní názvy:
Controller, Business Controller, Controller prodeje, Výrobní controller
Nadřazená pozice:
Finanční ředitel (CFO), Finanční manažer, Vedoucí controllingu
Podřízené pozice:
Finanční analytik, Specialista reportingu, Ekonom
Popis pracovní pozice:
• Tvorba komplexního reportingu o hospodaření společnosti a klíčových
indikátorech vývoje
• Analýzy marže/krycího příspěvku a analýzy ziskovosti v rámci
produktového portfolia, zákaznických segmentů a organizačních
jednotek
• Řízení operativních a investičních nákladů a celkové výsledovky
• Zjišťování nákladovosti jednotlivých technologií, výrobních postupů,
činností a procesů
• Aktualizace metodik alokace nákladů a výnosů, zejména pravidel pro
kalkulační postupy a alokace nepřímých nákladů
• Příprava podkladů pro cenotvorbu včetně vedení evidencí s ní
souvisejících
• Koordinace přípravy finančních plánů, příprava podkladů, tvorba plánů
• Spolupráce na určování výkonnostních cílů a ukazatelů pro jednotlivé
útvary a obchodní / provozní jednotky / skupiny
• Sestavování rozpočtů pro celou organizaci, jednotlivé organizační celky,
jednotky či útvary dle požadovaných kritérií nebo vybraných ukazatelů
• Kontrola čerpání rozpočtu a dodržování rozpočtových pravidel, analýzy
typu skutečnost versus plán
• Tvorba propočtů očekávání
• Prezentace výsledků hospodaření a klíčových ukazatelů liniovým
manažerům, iniciace nápravných opatření u odpovědných osob
Kompetenční profil:
•
finanční účetnictví a reporting
•
management nákladů a ziskovosti
•
podnikové plánování a forecasting
•
treasury a cash management
•
asset management a řízení investic
•
podpora strategie/transformace businessu
•
risk management a corporate governance
Odborná znalost
Česká asociace pro finanční řízení,
Vladimírova 233/12, 140 00 Praha 4, IČO: 22875581, www.cafin.cz, [email protected]
Provádění
6/19
Specialista reportingu
Stručná
charakteristika:
Tato specializovaná pozice je zastoupena zejména u společností
disponujících většími objemy dat a vyššími nároky na jejich zpracování. Je
vyžadována pokročilá znalost IT technologií a sofistikovanějšího zpracování
dat. Do této pozice často nastupují bývalí zaměstnanci poradenských firem.
Požadovaná praxe:
2-4 roky
Požadované vzdělání:
VŠ ekonomického nebo technického zaměření
Alternativní názvy:
Specialista Business Intelligence (BI), Senior analytik
Nadřazená pozice:
Finanční manažer, Vedoucí controllingu, Finanční controller
Podřízené pozice:
-
Popis pracovní pozice:
• Strukturování a segmentace reportingu do uceleného systému
reportingu
• Implementace a dodržování firemních / skupinových reportingových
standardů a politik
• Design pravidelných reportů pro řízené oblasti na vyžádání liniových
manažerů a dalších uživatelů
• Tvorba nestandardních reportů na vyžádání vedení podniku, liniových
manažerů a dalších uživatelů
• Spolupráce na reportingu pro mateřskou společnost
• Spolupráce na reportingu pro státní a regulativní orgány
• Získávání, kontrola, úprava a agregace dat z různých datových zdrojů
společnosti (např. CRM, provozní systémy – prodej, výroba, logistika,
finanční účetnictví), pokročilá práce s databázovými nástroji
• Rozvoj informační nadstavby popř. informační samoobsluhy nad
provozními systémy v podobě manažerského informačního systému
s využitím BI technologií ve spolupráci s útvarem informačních systémů
Kompetenční profil:
•
finanční účetnictví a reporting
•
management nákladů a ziskovosti
•
podnikové plánování a forecasting
•
treasury a cash management
•
asset management a řízení investic
•
podpora strategie/transformace businessu
•
risk management a corporate governance
Odborná znalost
Česká asociace pro finanční řízení,
Vladimírova 233/12, 140 00 Praha 4, IČO: 22875581, www.cafin.cz, [email protected]
Provádění
7/19
Finanční analytik
Stručná
charakteristika:
Finanční analytik je typická vstupní pozice do finančního útvaru pro
absolventy VŠ, na které postupně získávají základní know-how pro odborný
rozvoj v podnikových financích a pracovní návyky při řešení dílčích úkolů.
Požadovaná praxe:
-
Požadované vzdělání:
VŠ ekonomického zaměření
Alternativní názvy:
Business Analyst, Junior Controller
Nadřazená pozice:
Finanční manažer, Vedoucí controllingu, Finanční controller
Podřízené pozice:
-
Popis pracovní pozice:
• Příprava a zpracování podkladů pro provádění finančních analýz pro
potřeby organizace
• Zpracovávání pravidelného a rutinního reportingu o hospodaření
podniku a organizačních jednotek
• Kontrola čerpání rozpočtu a dodržování rozpočtových pravidel
• Navrhování dílčích opatření a změn v rozpočtech v případě jejich
neplnění
• Analýzy marže/krycího příspěvku a dílčí analýzy ziskovosti v rámci
produktového portfolia, zákaznických segmentů a organizačních
jednotek
• Vyhodnocování efektivnosti a návratnosti standardních investic
• Rozbor účetní závěrky a finanční situace podniku včetně sestavení
ukazatelů ekonomické výkonnosti a finančního zdraví
• Analýza vývoje vnitropodnikových a vnějších ekonomických podmínek
a ekonomických i finančních ukazatelů
• Vyhodnocení finanční situace firmy ve srovnání s ostatními firmami
v rámci příslušného oboru
• Asistence nadřazeným finančním pozicím
Kompetenční profil:
•
finanční účetnictví a reportingu
•
management nákladů a ziskovosti
•
podnikové plánování a forecasting
•
treasury a cash management
•
asset management a řízení investic
•
podpora strategie/transformace businessu
•
risk management a corporate governance
Odborná znalost
Česká asociace pro finanční řízení,
Vladimírova 233/12, 140 00 Praha 4, IČO: 22875581, www.cafin.cz, [email protected]
Provádění
8/19
Ekonom projektu
Stručná
charakteristika:
Univerzální samostatná pozice s kompletní agendou ekonomického řízení
svěřeného projektu nebo svěřené oblasti.
Požadovaná praxe:
3-5 let
Požadované vzdělání:
SŠ/VŠ ekonomického nebo technického zaměření
Alternativní názvy:
Controller projektu, Controller divize, Business Controller, Business
Administration Officer
Nadřazená pozice:
Vedoucí projektu, Ředitel provozu, Ředitel divize
Podřízené pozice:
-
Popis pracovní pozice:
• Sestavování rozpočtu a finančního plánu projektu
• Kontrola čerpání rozpočtu a finančního plánu projektu, analýzy typu
skutečnost versus plán
• Zpracovávání pravidelného reportingu a finančního statutu projektu
• Analýzy marže/krycího příspěvku a dílčí analýzy ziskovosti projektu
• Kontrola fakturace, záloh a pohledávek, dodržování a plnění
významných obchodních podmínek
• Tvorba propočtů očekávání, aktualizace plánu cash-flow, analýza
a indikace rizik
• Příprava podkladů pro zajištění financování
• Navrhování dílčích opatření a změn v projektu v případě neplnění
finančního plánu projektu
• Prezentace výsledků projektu a klíčových ukazatelů liniovým
manažerům, iniciace nápravných opatření u odpovědných osob
Kompetenční profil:
•
finanční účetnictví a reportingu
•
management nákladů a ziskovosti
•
podnikové plánování a forecasting
•
treasury a cash management
•
asset management a řízení investic
•
podpora strategie/transformace businessu
•
risk management a corporate governance
Odborná znalost
Česká asociace pro finanční řízení,
Vladimírova 233/12, 140 00 Praha 4, IČO: 22875581, www.cafin.cz, [email protected]
Provádění
9/19
Hlavní účetní
Stručná
charakteristika:
Hlavní účetní má konečnou odpovědnost za účetnictví. Ve větších firmách
pak nejen podle českých, ale i mezinárodních účetních standardů (IFRS,
US GAAP..) včetně hlubších znalostí finančního řízení, manažerského
účetnictví, auditu a vnitřních kontrolních systémů. U menších společností
může plnit funkci hlavní účetní samostatná účetní.
Požadovaná praxe:
5-8 let
Požadované vzdělání:
SŠ/VŠ ekonomického zaměření
Alternativní názvy:
Chief Accountant
Nadřazená pozice:
Finanční ředitel (CFO), Finanční manažer
Podřízené pozice:
Finanční účetní, Specialista IFRS, Daňový specialista
Popis pracovní pozice:
• Zodpovědnost za účetnictví, daně a statutární reporting podle českých
a mezinárodních standardů
• Zajištění včasnosti a přesnosti provozního a eventuálně mzdového
účetnictví od běžných účetních případů až po účetní závěrku včetně
řešení daňové problematiky
• Aktualizace účetních postupů dle požadavků regulativních orgánů
a potřeb organizace
• Aktualizace metodik účtování a alokace nákladů a výnosů dle
požadavků controllingu
• Provádění inventarizací
• Zajišťování měsíčních závěrek (včetně IFRS, US GAAP..); iniciace
opatření pro optimalizace závěrkových procesů napříč útvary
• Konsolidace finančních výkazů a podnikové kombinace včetně řešení
problémových míst (eliminace vzájemných vztahů, odložená daň,
povinnost vykázání a zveřejnění)
• Zajištění auditů a nastavení vnitřních kontrolních mechanismů
• Udržování vztahů a komunikace s daňovými autoritami, auditory
a právníky
• Zajištění účetních a daňových auditů a komunikace s auditory
• Součinnost při finančních kontrolách a kontrolách regulativních orgánů
Kompetenční profil:
•
finanční účetnictví a reporting
•
management nákladů a ziskovosti
•
podnikové plánování a forecasting
•
treasury a cash management
•
asset management a řízení investic
•
podpora strategie/transformace businessu
•
risk management a corporate governance
Odborná znalost
Česká asociace pro finanční řízení,
Vladimírova 233/12, 140 00 Praha 4, IČO: 22875581, www.cafin.cz, [email protected]
Provádění
10/19
IFRS specialista
Stručná
charakteristika:
Tato specializovaná pozice je zastoupena zejména u větších společností,
jejichž účetnictví musí odpovídat nejen českým, ale i mezinárodním účetním
a regulačním standardům (IFRS, US GAAP, SOX..).
Požadovaná praxe:
3-5 let
Požadované vzdělání:
VŠ ekonomického zaměření
Alternativní názvy:
-
Nadřazená pozice:
Finanční ředitel (CFO), Finanční manažer, Hlavní účetní
Podřízené pozice:
-
Popis pracovní pozice:
• Zodpovědnost za reporting podle mezinárodních standardů
• Zajišťování měsíčních závěrek (včetně IFRS apod.); iniciace opatření
pro optimalizace závěrkových procesů napříč útvary
• Zpracování konsolidované účetní závěrky nebo příprava podkladů pro
konsolidaci (včetně IFRS apod.)
• Sestavování statutárního a manažerského reportingu (dle CAS, IFRS, US
GAAP); implementace a dodržování skupinových reportingových
standardů a politik; segmentace reportingu
• Konsolidace finančních výkazů a podnikové kombinace včetně řešení
problémových míst (eliminace vzájemných vztahů, odložená daň,
povinnost vykázání a zveřejnění)
• Kontrola dodržování účetních pravidel v jednotlivých společnostech
koncernu za účelem správného a průkazného vedení konsolidovaného
účetnictví dle mezinárodních standardů
• Podpora specifických oblastí (např. transfer pricing a dokumentace
transferových cen; cash pooling)
• Příprava podkladů pro účetní a daňové audity a komunikace s auditory
Kompetenční profil:
•
finanční účetnictví a reporting
•
management nákladů a ziskovosti
•
podnikové plánování a forecasting
•
treasury a cash management
•
asset management a řízení investic
•
podpora strategie/transformace businessu
•
risk management a corporate governance
Odborná znalost
Česká asociace pro finanční řízení,
Vladimírova 233/12, 140 00 Praha 4, IČO: 22875581, www.cafin.cz, [email protected]
Provádění
11/19
Daňový specialista
Stručná
charakteristika:
Tato specializovaná pozice je zastoupena zejména u větších společností,
v nichž je prostor k lokálním popř. koncernovým daňovým optimalizacím.
Požadovaná praxe:
3-5 let
Požadované vzdělání:
VŠ ekonomického zaměření
Alternativní názvy:
Tax Specialist
Nadřazená pozice:
Finanční ředitel (CFO), Finanční manažer, Hlavní účetní
Podřízené pozice:
-
Popis pracovní pozice:
• Příprava podkladů na zpracování daňových přiznání a vedení
potřebných evidencí podle jednotlivých druhů daní
• Kontrola účetních dokladů, záznamů a informací ke zjišťování daně
• Vedení daňového výkaznictví
• Řešení daňových otázek spojených s nepřímými daněmi a cly (DPH,
spotřební daně, cla v ČR, v EU)
• Řešení daňových otázek při využívání podpory z veřejných zdrojů
(investiční pobídky, fondy EU, jiné dotace a granty)
• Spolupráce na daňovém plánování při podnikových transakcích,
mezinárodním zdanění, transferových cenách s mateřskou
a sesterskými společnostmi
• Spolupráce s finančními úřady při realizaci kontrol a revizí
• Kontrola registračních a oznamovacích povinností a dalších vztahů ke
správci daně
• Metodický výklad k daňovým postupům a zákonům
Kompetenční profil:
•
finanční účetnictví a reporting
•
management nákladů a ziskovosti
•
podnikové plánování a forecasting
•
treasury a cash management
•
asset management a řízení investic
•
podpora strategie/transformace businessu
•
risk management a corporate governance
Odborná znalost
Česká asociace pro finanční řízení,
Vladimírova 233/12, 140 00 Praha 4, IČO: 22875581, www.cafin.cz, [email protected]
Provádění
12/19
Finanční účetní
Stručná
charakteristika:
Finanční účetní odpovídá za vedení podvojného účetnictví v jednotlivých
účetních agendách.
Požadovaná praxe:
-
Požadované vzdělání:
SŠ/VŠ ekonomického zaměření
Alternativní názvy:
Accountant
Nadřazená pozice:
Hlavní účetní
Podřízené pozice:
-
Popis pracovní pozice:
• Provádění účetních operací v organizaci
• Vedení účetnictví v jednotlivých účetních agendách – závazky,
pohledávky, mzdy, sklady, majetek, daně a poplatky
• Kontrola a účtování prvotních dokladů - faktury přijaté a vydané,
pokladní doklady a zpracování bankovních výpisů
• Sledování pohledávek a závazků, kontrola a čistění salda
• Účtování leasingu a cestovní příkazy
• Odepisování dlouhodobých aktiv
• Vytváření rezerv a opravné položky
• Příprava a kontrola podkladů pro DPH, DPPO a další daně
• Příprava a kontrola podkladů pro auditory
• Provádění inventarizace
• Spolupráce na sestavování účetních závěrek
Kompetenční profil:
•
finanční účetnictví a reporting
•
management nákladů a ziskovosti
•
podnikové plánování a forecasting
•
treasury a cash management
•
asset management a řízení investic
•
podpora strategie/transformace businessu
•
risk management a corporate governance
Odborná znalost
Česká asociace pro finanční řízení,
Vladimírova 233/12, 140 00 Praha 4, IČO: 22875581, www.cafin.cz, [email protected]
Provádění
13/19
Treasury specialista
Stručná
charakteristika:
Tato specializovaná pozice je zastoupena zejména u společností
s nerovnoměrnými finančními toky, které s pomocí finančních nástrojů kryjí
své finanční potřeby nebo umísťují své finanční přebytky.
Požadovaná praxe:
3-5 let
Požadované vzdělání:
VŠ ekonomického zaměření
Alternativní názvy:
Specialista financování, Treasury manažer
Nadřazená pozice:
Finanční ředitel (CFO), Finanční manažer, Treasury manažer
Podřízené pozice:
-
Popis pracovní pozice:
• Průběžné zajišťování interního a externího financování dle potřeb
organizace
• Sestavování finančních plánů a navrhování nejvhodnějších způsobů
a metod k zajištění potřebného objemu finančních prostředků
• Analýza vývoje na finančních a kapitálových trzích a možností
financování zejména ze strany finančních institucí
• Řízení vztahů s finančními institucemi a výběr vhodných nástrojů
financování
• Příprava pokladů pro zajištění provozního, projektového a investičního
financování organizace
• Řízení finančních rizik; eliminace finančních rizik s pomocí zajišťovacích
instrumentů
• Finanční plánování, modelování a predikce cash flow z provozní
a investiční činnosti
• Sledování a kontrola vývoje zejména pohledávek, závazků a jejich
dopadů do celkového cash-flow
• Vedení evidence o čerpaných úvěrech, leasingovém financování, o
důležitých závazcích a pohledávkách apod.
• Iniciace pravidel risk managementu pro prevenci vzniku a snižování
pohledávek (úvěrová politika, kontrolní procesy, ověřování zákazníků)
• Správa účtů, cash pooling a řízení platebního styku společnosti
• Efektivní umisťování / investování finančních přebytků hospodaření
• Externí komunikace s příslušnými orgány a organizacemi - získání,
analýza a monitoring dat získaných od finančních organizací,
investičních bank, státních orgánů, apod.
Kompetenční profil:
•
finanční účetnictví a reporting
•
management nákladů a ziskovosti
•
podnikové plánování a forecasting
•
treasury a cash management
•
asset management a řízení investic
•
podpora strategie/transformace businessu
•
risk management a corporate governance
Odborná znalost
Česká asociace pro finanční řízení,
Vladimírova 233/12, 140 00 Praha 4, IČO: 22875581, www.cafin.cz, [email protected]
Provádění
14/19
Přehled kompetenčních profilů napříč typovými pozicemi
Odborná znalost
Finanční
manažer
Finanční
controller
Specialista
reportingu
Finanční
analytik
Ekonom
projektu
Hlavní
účetní
IFRS
specialista
Daňový
specialista
Finanční
účetní
Treasury
specialista
Finanční
manažer
Finanční
controller
Specialista
reportingu
Finanční
analytik
Ekonom
projektu
Hlavní
účetní
IFRS
specialista
Daňový
specialista
Finanční
účetní
Treasury
specialista
finanční účetnictví
a reporting
management nákladů
a ziskovosti
podnikové plánování
a forecasting
treasury a cash
management
asset management
a řízení investic
podpora strategie/
transformace businessu
risk management
a corporate governance
Provádění
finanční účetnictví
a reporting
management nákladů
a ziskovosti
podnikové plánování
a forecasting
treasury a cash
management
asset management
a řízení investic
podpora strategie/
transformace businessu
risk management
a corporate governance
Česká asociace pro finanční řízení,
Vladimírova 233/12, 140 00 Praha 4, IČO: 22875581, www.cafin.cz, [email protected]
15/19
B. Typické kariérní cesty
Následující schéma zachycuje typické kariérní cesty:
Treasury manažer
Treasury specialista
Finanční manažer
Finanční analytik
Finanční controller
CFO / finanční ředitel
Vedoucí controllingu
Ekonom projektu
Specialista reportingu
Vedoucí účetnictví a daní
IFRS Specialista
Finanční účetní
Hlavní účetní
Daňový specialista
VŮDCOVSTVÍ
MANAŽERSKÉ SCHOPNOSTI
ODBORNÉ ZNALOSTI
Česká asociace pro finanční řízení,
Vladimírova 233/12, 140 00 Praha 4, IČO: 22875581, www.cafin.cz, [email protected]
16/19
C. Vzorová organizační struktura finančního útvaru
Tato kapitola obsahuje základní vzorové organizační schéma finančního útvaru
s komentářem jeho odborných oblastí – controlling, účetnictví/daně a financování.
Vzorové organizační schéma
Finanční manažer
Vedoucí controllingu
Vedoucí účetnictví a daní
Finanční controller
Hlavní účetní
Finanční analytik
IFRS specialista
Specialista reportingu
Daňový specialista
Ekonom projektu
Finanční účetní
Treasury manažer
Treasury specialista
Finanční manažer
Finanční manažer je z hlediska odborné kompetence synonymem pro finančního ředitele, přičemž
finanční ředitel obvykle navíc zastřešuje další podnikové funkce mimo přímou finanční odbornost,
jakými jsou např. nákup, informační systémy, facility management či jiné sdílené služby.
U menších firem má finanční manažer, který je obvykle přímo podřízen řediteli resp. jednateli firmy,
k ruce podřízeného v pozici finančního controllera popř. v pozici finančního analytika. Reporting
k vedení firmy provádí přímo finanční manažer, stejně tak má hlavní odpovědnost za rozbory
ziskovosti, průběžné hlídání nákladů či vztah s bankou. Finanční manažer tak univerzálně zastřešuje
celou ekonomickou agendu menší firmy.
U dcer zahraničních společností jsou kompetence finančního manažera a rozsah činnosti jeho
finančního útvaru podřízeny koncernovým standardům a postavení k nadřízenému finančnímu řediteli
resp. centrálnímu finančnímu útvaru. Finanční manažer může mít omezenou kompetenci a tím
rozhodovací pravomoc zejména v otázkách investic a firemního financování.
Česká asociace pro finanční řízení,
Vladimírova 233/12, 140 00 Praha 4, IČO: 22875581, www.cafin.cz, [email protected]
17/19
Oblast controllingu
Vnitřní organizace oblasti controllingu se u firem plně přizpůsobuje předmětu podnikání a s ním
související míře decentralizace podnikového řízení.
U menších firem je samostatný univerzální finanční controller podřízen finančnímu manažerovi.
U větších firem dochází k dalšímu členění centrálního controllingového útvaru – např. typicky na
controlling prodeje/obchodu a controlling výroby/provozu u výrobně-obchodních společností.
Vstupní pozice do controllingu pro absolventy se obvykle skrývá pod označením finanční analytik či
junior controller.
Pozice specialisty reportingu je zřizována zejména při požadavku pravidelného zpracování většího
množství dat z informačních systémů či složitějšího procesu reportování na mateřskou společnost.
U firem složených z vícera divizí či provozů mohou být nejnižší controllingové resp. ekonomické pozice
liniově podřízeny centrálnímu finančnímu útvaru nebo přímo liniovým manažerům. Například
controller prodeje tak může být podřízen buď vedoucímu controllingu nebo přímo obchodnímu
řediteli. Bez ohledu na konkrétní liniovou podřízenost ovšem odborná podřízenost vedoucímu
controllingu (dotted-line) zůstává zpravidla zachovaná.
U projektově, investičně či inženýringově zaměřených firem je zapotřebí přiblížit finanční řízení větším
projektům, proto se zřizuje univerzálnější pozice ekonoma (controllera) projektu. Standardně má na
starosti nejen řízení nákladů a výnosů, ale obvykle i řízení cash-flow projektu, včetně detailní znalosti
fakturace, záloh, pohledávek a významných obchodních podmínek.
Oblast účetnictví a daní
U větších firem se samostatným účetním útvarem je hlavní účetní obvykle jeho vedoucím. V případě
vedení účetnictví podle mezinárodních standardů vzniká pod vedoucím účetnictví často pozice IFRS
specialisty. Větší firmy vytvářejí pozici daňového specialisty.
U menších společností bez účetního útvaru může být pozice samostatného účetního přímo podřízena
finančnímu manažerovi.
Oblast financování
V případě nevyrovnaného cash-flow (typicky projektově zaměřená činnost) a u společností se
sezónními přebytky a deficity ve financování se zřizuje pozice treasury manažera či treasury
specialisty / specialisty financování.
Česká asociace pro finanční řízení,
Vladimírova 233/12, 140 00 Praha 4, IČO: 22875581, www.cafin.cz, [email protected]
18/19
D. Rejstřík finančních pozic
Finanční pozice, strana
Accountant, 13
Business Administration Officer, 9
Business Analyst, 8
Business Controller, 6, 9
Controller, 6
Controller divize, 9
Controller prodeje, 6
Controller projektu, 9
Daňový specialista, 12
Ekonom projektu, 9
Ekonomický náměstek, 5
Ekonomický ředitel, 5
Finanční analytik, 8
Finanční controller, 6
Finanční manažer, 5, 17
Finanční ředitel, 5
Finanční účetní, 13
Hlavní účetní, 10
Chief Accountant, 10
IFRS specialista, 11
Junior Controller, 8
Plant Controller, 5
Senior analytik, 7
Specialista BI, 7
Specialista financování, 14
Specialista reportingu, 7
Tax Specialist, 12
Treasury manažer, 14
Treasury specialista, 14
Výrobní controller, 6
Česká asociace pro finanční řízení,
Vladimírova 233/12, 140 00 Praha 4, IČO: 22875581, www.cafin.cz, [email protected]
19/19