Deutsche Bank Aktíengesellschaft Filiale Prag, organizační složka

Transkript

Deutsche Bank Aktíengesellschaft
Filiale Prag, organizační složka
Roční účetní závěrka
Rok končící
31. prosincem 2004
KPMG Česká republika Audit, s.r.o.
Pobřežní 648/1 a
186 00 Praha 8
Česká republika
Telephone +420 222 123 111
Fax
+420 222123100
Internet
www.kpmg.cz
Zpráva o auditu pro zakladatele Deutsche Bank Aktiengesellschaft
Filiale Prag, organizační složka
Provedli jsme audit přiložené účetní závěrky Deutsche Bank Aktiengesellschaft Filiale Prag,
organizační složka k 31. prosinci 2004. Za účetní závěrku je odpovědný statutární orgán banky.
Naší odpovědností je vyjádřit na základě auditu výrok o této účetní závěrce.
Audit jsme provedli v souladu se zákonem o auditorech a auditorskými směrnicemi Komory
auditorů České republiky. Tyto směrnice požadují, abychom audit naplánovali a provedli tak,
abychom získali přiměřenou jistotu, že účetní závěrka neobsahuje významné nesprávnosti. Audit
zahrnuje výběrové ověření podkladů prokazujících údaje a informace uvedené v účetní závěrce.
Audit rovněž zahrnuje posouzení použitých účetních zásad a významných odhadů učiněných
bankou a zhodnocení celkové prezentace účetní závěrky. Jsme přesvědčeni, že provedený audit
poskytuje přiměřený podklad pro vyjádření našeho výroku.
Podle našeho názoru, účetní závěrka podává ve všech významných ohledech věrný a poctivý
obraz aktiv, závazků, vlastního kapitálu a finanční situace Deutsche Bank Aktiengesellschaft
Filiale Prag, organizační složka k 31. prosinci 2004 a výsledku hospodaření za rok 2004 v
souladu se zákonem o účetnictví a příslušnými předpisy České republiky.
V Praze, dne 23. června 2005
KPMG Česká republika Audit, s. r.o.
Osvědčení číslo 71
Ing. František Dostalek
Osvědčení číslo 176
Obchodní rejstřík vedený
Městským soudem v Praze
oddíl C, vložka 24185
KPMG Česká republika Audit, s r o, a Czech limited liabihty
company incorporated under the Czech Commercial Code,
is a member firm of KPMG International, a Swiss cooperative
IČ 49619187
DIČ CZ49619187
Živnostenská banka
Praha 1
č ú /account no
466016004/0400
Obchodní firma: Deutsche Bank Aktiengesellschaft Filiale Prag, organizační složka
sídlo: Praha l, Jungmannova 34
identifikační číslo: 60433566
předmět podnikání: bankovní činností
okamžik sestavení účetní závěrky: 31.12.2004
kód banky: 7910
ROZVAHA
k 31. prosinci 2004
Poznámka
tis. Kč
2004
2004
2004
2003
Hrubá částka
Úprava
Čistá částka
Čistá částka
AKTIVA
I
2
Pokladní hotovost a vklady u centrálních bank
Státní bezkupónové dluhopisy a ostatní cenné papíry
82621
14
přijímané centrální bankou k refinancování
v tom: vydané vládními institucemi
3
Pohledávky za bankami a družstevními záložnami
5
b) ostatní pohledávky
Dlouhodobý nehmotný majetek
188 320
19Í77651
21631
19 713 596
35945
19 677 651
11401209
68003
11333206
1564016
1564016
3 843 504
62993
62993
845 066
1 501 023
107 545
1 501 023
2 998 438
100 585
6 960
12467
62405
62 405
118858
117811
99651
101 375
2 361 464
2345
18 SOS 430
21631
12
19 713 596
35945
b) ostatní pohledávky
Pohledávky za klienty - členy družstevních záložen
v tom: a) splatné na požádání
578310
-
4
82621
21631
-
21 631
13
15
z toho: a) zřizovací výdaje
6
Dlouhodobý hmotný majetek
z toho: pozemky a budovy pro provozní činnost
16
231315
112457
144 305
44654
7
Ostatní aktiva
17
2735459
8
Náklady a phjmy příštích obdob!
Aktiva celkem
Příloha uvedená na stranách l až 32 tvoři součást této účetní závěrky.
213 042
-
-
2 735 459
3979
3979
24460162
188 320
24 247 120
tis. Kč
Poznámka
2004
2003
PASIVA
1
2
3
4
5
6
Pasiva celkem
Závazky vůči bankám a družstevním záložnám
b) ostatní závazky
Závazky vůči klientům - členům družstevních záložen
v tom: a) splatné na požádáni
b) ostatní závazky
Ostatní pasiva
Výnosy a výdaje příštích období
Rezervy
v tom: a) na daně
b) ostatní
Zisk nebo ztráta za účetní období
Příloha uvedená na stranách l až 32 tvoři součást této účetní závěrky.
18
19
20
22
23
8060491
239 884
7 820 607
13 002 095
3 180 701
9 821 394
2491689
52595
160 320
33082
127 238
479 930
24247120
7 291 623
858 486
6433137
8 017 202
2 571 321
5445881
2111341
48438
712 522
68733
643789
324 304
18 SOS 430
tis. Kč
Poznámka
2004
2003
PODROZVAHOVÉ POLOŽKY
Podrozvahová aktiva
Poskytnuté přísliby a záruky
Pohledávky ze spotových operací
Pohledávky z pevných termínových operací
Pohledávky z opcí
25
25
25
25
5 308 437
42970
62 624 254
10 308 250
8613011
39632
46 650 466
10 218 250
25
25
25
26
687 586
1275486
42782
62 622 865
10 308 250
46 422 846
l 561 156
6 527 583
39550
46 648 783
10218250
13201 188
Podrozvahová pasiva
5
6
7
8
9
10
Přijaté přísliby a záruky
Přijaté zástavy a zajištění
Závazky ze spotových operací
Závazky z pevných termínových operací
Závazky z opcí
Hodnoty převzaté do úschovy, do správy a k uložení
Příloha uvedená na stranách l až 32 tvoří součást této účetní závěrky.
Obchodní firma: Deutsche Bank Akuengesellschafl Filiale Prag, organizační složka
identiflkačni Číslo: 60433566
předmět podnikaní: bankovní činnosti
okamžik sestaveni účetní závěrky: 31.12.2004
kód banky. 7910
VÝKAZ ZISKU A ZTRÁTY
za rok 2004
tis K
1
2
3
Poznámka
Výnosy z úroků a podobné výnosy
z toho: úroky z dluhových cenných papíru
Náklady na úroky a podobné náklady
4
Čistý úrokový výnos
10
11
12
13
Výnosy z poplatků a provizí
Náklady na poplatky a provize
Zisk nebo ztráta z finančních operací
Ostatní provozní výnosy
Ostatní provozní náklady
Správní náklady
v tom: a) náklady na zaměstnance
z toho: aa) mzdy a platy
ab) sociální a zdravotní pojištěni
b) ostatní správní náklady
Odpisy, tvorba a použiti rezerv a opravných položek k dlouhodobému hmotnému a nehmotnému majetku
Rozpuštěni opravných položek a rezerv k pohledávkám a zárukám, výnosy z dříve odepsaných pohledávek
Odpisy, tvorba opravných položek a rezerv k pohledávkám a zárukám
Zisk nebo Hrála za účelní období z běžné činnosti před zdaněním
14
15
Dan z příjmů
Zisk nebo ztráta za účetní období po zdanění
4
5
6
7
8
9
4
Příloha uvedená na stranách l až 32 tvofí součást této účelní závěrky.
5
5
6
7
7
g
15,16
22
22
24
2004
2003
610645
3028
(560 198)
50447
790113
41599
(619225)
170888
119422
(15 596)
220008
11519
(5 688)
(239535)
(117637)
(94484)
(23 153)
(121 898)
(16809)
503 250
(65)
626 953
116530
(22646)
295005
29527
(8619)
(252091)
(110413)
(82 920)
(27493)
(141 678)
(19117)
127284
(147023)
479 930
(112457)
324304
436761
/ l
Obchodní firma: Deutsche Bank Aktiengesellsdiaft Filiale Prag, organizační složka
identifikační číslo: 60433566
předmět podnikání: bankovní činnosti
okamžik sestavení účetní závěrky: 31.12.2004
kód banky: 7910
Přehled o změnách ve vlastním kapitálu
za rok 2004
Základní
kapitál
tis. Kč
Zůstatek k 1.1.2002
Kursové rozdíly a rozdíly z přecenění
Čistý zisk/ztráta za účetní období
Převod prostředků do centrály
Zůstatek 31.12.2002
Vlastní
akcie
Emisní
Rezerv.
Kapitál.
íbndy
fondy
Ocerlov.
rozdíly
Zisk
(ztráta)
208 594
Celkem
208594
148 896
148 896
(208 594)
(208 594)
148896
148 896
148896
Kursové rozdíly a rozdíly z přecenění
(148 896)
324 304
(148 896)
324304
324304
324304
324304
479 930
(324 304)
(324 304)
479 930
479 930
Kursové rozdíly a rozdíly z přeceněni
Příloha uvedená na stranách l až 32 tvoří součást této účetní závěrky.
324304
479 930
Deutsche Bank Aktiengesellschaft Filiale Prag, organizační složka
Příloha účetní závěrky
Rok končící 31. prosince 2004
1.
VÝCHODISKA PRO PŘÍPRAVU ÚČETNÍ ZÁVĚRKY
Účetní závěrka byla připravena na základě účetnictví vedeného v souladu se zákonem o účetnictví a
příslušnými nařízeními a vyhláškami platnými v České republice. Závěrka byla zpracována na principech
časového rozlišení nákladů a výnosů a historických cen, s výjimkou vybraných finančních nástrojů
oceňovaných reálnou hodnotou.
Tato účetní závěrka je připravená v souladu s vyhláškou MF ČR č. 501 ze dne 6. listopadu 2002, kterou se
stanoví uspořádání a obsahové vymezení položek účetní závěrky a rozsah údajů ke zveřejnění pro banky a
některé finanční instituce.
Čísla uvedená v závorkách představují záporná čísla.
Tato účetní závěrka je nekonsolidovaná.
2.
DŮLEŽITÉ ÚČETNÍ METODY
Účetní závěrka Deutsche Bank Aktiengesellschaft Filiale Prag, organizační složka (dále jen "banka") byla
připravena v souladu s následujícími důležitými účetními metodami:
(a)
Den uskutečnění účetního případu
V závislosti na typu transakce je okamžikem uskutečnění účetního případu je zejména den výplaty nebo
převzetí oběživa, den nákupu nebo prodeje valut, deviz, popř. cenných papírů, den provedení platby,
popř. inkasa z účtu klienta, den příkazu na korespondenta k provedení platby, den zúčtování příkazů banky
s clearingovým centrem ČNB, den připsání (valuty) prostředků podle zprávy došlé od korespondenta banky
(zprávou se rozumí zpráva v systému SWIFT, avízo banky, převzaté medium, výpis z účtu, popř. jiné
dokumenty), den sjednání a den vypořádání obchodu s cennými papíry, devizami, opcemi popř. jinými
deriváty, den vydání nebo převzetí záruky, popř. úvěrového příslibu, den převzetí hodnot do úschovy.
Účetní případy nákupu a prodeje finančních aktiv s obvyklým termínem dodání (spotové operace) a dále
pevné termínové a opční operace jsou od okamžiku sjednání obchodu do okamžiku vypořádání obchodu
zaúčtovány na podrozvahových účtech.
Finanční aktivum nebo jeho část banka odúčtuje z rozvahy v případě, že ztratí kontrolu nad smluvními
právy k tomuto finančnímu aktivu nebo jeho části. Banka tuto kontrolu ztratí, jestliže uplatní práva na
výhody definované smlouvou, tato práva zaniknou nebo se těchto práv vzdá.
(b)
Dluhové cenné papíry, akcie, podílové listy a ostatní podíly
Státní pokladniční poukázky, dluhopisy a jiné dluhové cenné papíry a akcie včetně podílových listů a
ostatních podílů jsou klasifikovány podle záměru banky do portfolia drženého do splatnosti, k obchodování
nebo k prodeji. Do portfolia do splatnosti mohou být zařazeny pouze dluhové cenné papíry.
Státní pokladniční poukázky, dluhopisy a jiné dluhové cenné papíry jsou účtovány v pořizovací ceně
zahrnující poměrnou část diskontu nebo ažia. Časové rozlišení úrokových výnosů je součástí účetní hodnoty
těchto cenných papírů. Akcie, podílové listy a ostatní podíly jsou účtovány vpofízovací ceně.
Deutsche Bank Aktiengesellschaft Filiaie Prag, organizační složka
2.
DŮLEŽITÉ ÚČETNÍ METODY (pokračování)
(b)
Dluhové cenné papíry, akcie, podílové listy a ostatní podíly (pokračování)
Ážío či diskont u dluhových cenných papírů jsou rozpouštěny do výkazu zisku a ztráty od okamžiku
pořízení do data splatnosti metodou efektivní úrokové sazby. V případě cenných papírů klasifikovaných do
portfolia k obchodování, k prodeji a cenných papírů držených do splatnosti se zbytkovou splatností kratší
než l rok jsou ážio či diskont rozpouštěny do výkazu zisku a ztráty rovnoměrně od okamžiku pořízení do
data splatnosti.
Dluhové cenné papíry a akcie, podílové Msty a ostatní podíly držené za účelem obchodování nebo k prodeji
jsou oceňovány reálnou hodnotou a zisky/ztráty z tohoto ocenění se zachycují do výkazu zisku a ztráty
v rámci položky „Zisk nebo ztráta z finančních operací".
Reálná hodnota používaná pro ocenění cenných papírů se stanoví jako tržní cena vyhlášená ke dni stanovení
reálné hodnoty, pokud banka prokáže, že za tržní cenu je možné cenný papír prodat.
V případě veřejně obchodovaných dluhových cenných papírů a majetkových cenných papírů jsou reálné
hodnoty rovny cenám dosaženým na veřejném trhu zemí OECD, pokud jsou zároveň splněny požadavky na
likviditu cenných papírů.
Není-li možné stanovit reálnou hodnotou jako tržní cenu (např. banka neprokáže, že za tržní cenu je možné
cenný papír prodat), stanoví se reálná hodnota jako upravená hodnota cenného papíru.
Upravená hodnota cenného papíru se rovná míře účasti na vlastním kapitálu společnosti, pokud se jedná
o akcie, míře účasti na vlastním kapitálu podílového fondu, pokud se jedná o podílové Ušty a současné
hodnotě cenného papíru, pokud se jedná o dluhové cenné papíry.
K dluhovým cenným papírům drženým do splatnosti se tvoří opravné položky. Opravné položky k těmto
cenným papírům jsou tvořeny v částce, která odráží pouze změnu rizikovosti emitenta, nikoliv změny
bezrizikových úrokových sazeb, a to podle jednotlivých cenných papírů.
Pořizovací cena cenných papírů držených do splatnosti se při prodeji stanovuje metodou váženého průměru.
Operace, ve kterých se cenné papíry prodávají se závazkem ke zpětnému odkupu (řepo operace) za předem
stanovenou cenu nebo se nakupují se závazkem ke zpětnému prodeji (reverzní řepo operace), jsou účtovány
jako zajištěné přijaté nebo poskytnuté úvěry. Vlastnické právo k cenným papírům se převádí na subjekt
poskytující úvěr. Cenné papíry převedené v rámci řepo operací jsou nadále zahrnuty v příslušných
položkách cenných papírů v rozvaze banky a částka získaná převodem cenných papírů v rámci řepo operací
je účtována do „Závazků vůči bankám a družstevním záložnám" či „Závazků vůči klientům - členům
družstevních záložen". Cenné papíry přijaté v rámci reverzních řepo operací jsou evidovány pouze
v podrozvaze a to v položce „Přijaté zástavy a zajištění". Úvěr poskytnutý v rámci reverzních řepo operací
je zařazen v položce „Pohledávky za bankami a družstevními záložnami" nebo „Pohledávky za klienty členy družstevních záložen". U dluhopisů převedených v rámci řepo operací se úrok časově rozlišuje,
v případě dluhopisů přijatých v rámci reverzních řepo operací se úrok časově nerozlišuje.
\
.
j
2.
(b)
Dluhové cenné papíry, akcie, podílové listy a ostatní podíly (pokračování)
Výnosy a náklady vzniklé v rámci řepo resp. reverzních řepo operací jako rozdíl mezi prodejní a nákupní
cenou jsou časově rozlišovány po dobu transakce a vykázány ve výkazu zisku a ztráty jako "Výnosy zúroků
a podobné výnosy" nebo "Náklady na úroky a podobné náklady".
(c)
Operace s cennými papíry pro klienty
Cenné papíry přijaté bankou do úschovy, správy nebo k uložení jsou účtovány ve jmenovitých hodnotách a
evidovány na podrozvaze v položce „Hodnoty převzaté do úschovy, do správy a k uložení". Cenné papíry
převzaté bankou za účelem jejich obhospodařování jsou účtovány v tržních cenách a evidovány na
podrozvaze v položce „Hodnoty převzaté k obhospodařování". V rozvaze jsou v pasivech účtovány závazky
banky vůči klientům zejména z titulu přijaté hotovosti určené ke koupi cenných papírů, hotovosti určené
k vrácení klientovi, atd.
(d)
Pohledávky za bankami a za klienty
Pohledávky jsou účtovány v částkách snížených o opravné položky. Časové rozlišení úrokových výnosů je
součástí účetní hodnoty těchto pohledávek. Rezervy na pohledávky vytvořené před 1. lednem 2002 jsou
v rozvaze zahrnuty do rezerv na straně pasiv.
Pohledávky jsou posuzovány z hlediska návratností. Na základě toho jsou vytvářeny k jednotlivým
pohledávkám opravné položky. Metodika tvorby opravných položek pro účetní období je uvedena v bodě
28 (a),(b) a (c) přílohy. Opravné položky vytvářené na vrub nákladů jsou vykázány v položce „Odpisy,
tvorba opravných položek a rezerv k pohledávkám a zárukám" v analytické evidenci pro potřebu výpočtu
daňové povinnosti.
Daňově odčitatelná část celkově vytvořených opravných položek na ztráty z úvěrů za účetní období je
vypočítána podle § 5 ("Bankovní rezervy a opravné položky") a § 8 ("Opravné položky k pohledávkám za
dlužníky v konkurzním a vyrovnávacím řízení") zákonao rezervách č. 593/1992 Sb.
Banka dosud neevidovala žádné nedobytné pohledávky, které by byly odepsány.
(e)
Tvorba rezerv
Rezerva představuje pravděpodobné plnění, s nejistým časovým rozvrhem a výší. Rezerva se tvoří v případě,
pokud jsou splněna následující kritéria:
•
"
»
existuje povinnost právní nebo věcná plnit, která je výsledkem minulých událostí,
je pravděpodobné, že plnění nastane a vyžádá si odliv prostředků představujících ekonomický
prospěch, přičemž "pravděpodobné" znamená pravděpodobnost vyššínež 50%,
je možné provést přiměřeně spolehlivý odhad plnění.
Zákon č. 593/1992 Sb o rezervách (ve znění pozdějších změn) požaduje, aby se rezervy na standardní úvěry
nejpozději do 31. prosince 2005 rozpustily s korespondující tvorbou opravných položek ke klasifikovaným
pohledávkám, popř. použily na úhradu nákladů na odpis pohledávek nebo na úhradu ztrát z postoupení
pohledávek, nebo se rozpustily pro nepotřebnost těchto rezerv. V této souvislosti banka od 1. ledna 2002
proporcionálně rozpouští všeobecnou rezervu na standardní úvěry tak, aby tato rezerva byla do 31. prosince
2005 plně rozpuštěna.
Obecné rezervy na záruky se nejpozději do 31. prosince 2005 přiřadí ke specifickým rezervám k zárukám,
převedou do opravných položek ke klasifikovaným pohledávkám z plnění ze záruk, použijí na úhradu
nákladů na odpis těchto pohledávek nebo na úhradu ztrát z postoupení pohledávek nebo se rozpustí pro
nepotřebnost.
Deutsche Bank Aktiengeseílschařt Filiale Prag, organizační složka
Přfloha účetní závěrky
,
2.
,
(f)
Dlouhodobý hmotný a nehmotný majetek
'
Dlouhodobý hmotný a nehmotný majetek je účtován v historických cenách a odpisován rovnoměrně po
odhadovanou dobu životnosti.
J
Doby odpisování pro jednotlivé kategorie dlouhodobého hmotného a nehmotného majetku jsou následující:
]
Zřizovací výdaje
Software
Technické zhodnocení pronajatých budov
Přístroje, zařízení a inventář
|
5 let
4 roky
30 let
4 roky až 12 let
Technická zhodnocení jsou odepisována rovnoměrně po dobu jejich životnosti.
Nehmotný majetek s pořizovací cenou nižší než 60 000,- Kč a hmotný majetek s pořizovací cenou nižší než
40 000,- Kč, jehož doba použitelnosti je kratší než l rok, je účtován do nákladů za období, ve kterém byl
pořízen.
(g)
Přepočet cizí měny
Transakce vyčíslené v cizí měně jsou účtovány v tuzemské měně přepočtené devizovým kurzem platným
v den transakce. Aktiva a pasiva vyčíslená v cizí měně společně s devizovými spotovými transakcemi před
dnem splatnosti jsou přepočítávána do tuzemské měny v kurzu vyhlašovaným ČNB platným k datu rozvahy.
Výsledný zisk nebo ztráta z přepočtu aktiv a pasiv vyčíslených v cizí měně, případně položek zajišťujících
měnové riziko plynoucí se smluv, které ještě nejsou vykázány v rozvaze banky nebo očekávaných
budoucích transakcí, je vykázán ve výkazu zisku a ztráty jako "Zisk nebo ztráta z finančních operací".
(h)
Finanční deriváty
Vložené deriváty
V některých případech může být derivát součástí složeného finančního nástroje, který zahrnuje jak
hostitelský nástroj, tak i derivát (tzv. vložený derivát), který ovlivňuje peněžní toky nebo z jiného hlediska
modifikuje vlastnosti hostitelského nástroje. Vložený derivát se odděluje od hostitelského nástroje a účtuje se
o něm samostatně, jestliže jsou splněny současně tyto podmínky:
•
•
•
ekonomické vlastnosti a rizika vloženého derivátu nejsou v těsném vztahu s ekonomickými vlastnostmi
a riziky hostitelského nástroje,
finanční nástroj se stejnými podmínkami jako vložený derivát by jako samostatný nástroj splňoval
definici derivátu,
hostitelský nástroj není přeceňován na reálnou hodnotu nebo je přeceňován na reálnou hodnotu, ale
změny z ocenění jsou ponechány v rozvaze.
2.
(fa)
Finanční deriváty (pokračováno
Deriváty k obchodování
Finanční deriváty držené za účelem obchodování jsou vykazovány v reálných hodnotách a zisky (ztráty) ze
změny reálných hodnot jsou zachyceny ve výkazu zisku a ztráty v položce „Zisk nebo ztráta z finančních
operací".
Reálná hodnota finančních derivátů se stanovuje jako současná hodnota očekávaných peněžních toků
plynoucích z těchto transakcí. Pro stanovení současné hodnoty se používají obvyklé na trhu akceptované
modely jako například Black-Scholesův model pro některé typy opcí. Do těchto oceňovacích modelů jsou
pak dosazeny parametry zjištěné na aktivním trhu jako devizové kursy, výnosové křivky, volatility
příslušných finančních nástrojů, atd.
(i)
Zdanění
Daňový základ pro daň z příjmů se propočte z hospodářského výsledku běžného období připočtením
daňově neuznatelných nákladů a odečtením výnosů, které nepodléhají dani z příjmů, který je dále upraven o
slevy na dani a případné zápočty.
Odložená daň vychází z veškerých dočasných rozdílů mezi účetní a daňovou hodnotou aktiv a závazků
s použitím očekávané daňové sazby platné pro následující období. O odložené daňové pohledávce se účtuje
pouze v případě, kdy neexistuje pochybnost o jejím dalším uplatnění vnásledujících účetních obdobích.
(j)
Položky z jiného účetního období a změny účetních metod
Položky z jiného účetního období, než kam daňově a účetně patří, a změny účetních metod jsou účtovány
jako výnosy nebo náklady ve výkazu zisku a ztráty v běžném účetním období s výjimkou oprav zásadních
chyb účtování výnosů a nákladů minulých období, které jsou zachyceny prostřednictvím „Nerozděleného
zisku nebo neuhrazené ztráty z předchozích období" v rozvaze banky.
3.
ZMĚNY ÚČETNÍCH METOD
V roce 2004 nedošlo k žádné změně účetních metod.
4.
ČISTÝ ÚROKOVÝ VÝNOS
2004
2003
Výnosy z úroků
z vkladů
z úvěrů
ostatní
386 683
220 934
3028
229 345
519 169
41599
Náklady na úroky
z vkladů
z úvěrů
ostatní
Čistý úrokový výnos
559 719
375
104
50447
618 995
230
170 888
2004
2003
Výnosy z poplatků a provizí
za vedení účtů
za platební styk
z akreditivů a vázaných účtů
ze záruk
z úvěrů
z obhospodařování, správy, uložení a úschovy hodnot
ostatní
Celkem
11612
34014
3231
11146
5442
36626
17351
119 422
11822
28085
2862
10337
13995
36670
12759
116 530
Náklady na poplatky a provize
z operací s cennými papíry a deriváty
z obhospodařování, správy, uložení a úschovy hodnot
ostatní
Celkem
6119
3035
6442
15596
13509
1956
7181
22646
2004
2003
17981
43997
124
146 584
11322
220 008
29099
135 549
221
129 598
538
295 005
tis. Kč
V letech 2003 a 2004 banka neprominula žádné úroky zprodlení.
5.
VÝNOSY A NÁKLADY NA POPLATKY A PROVIZE
tis. Kč
6.
ZISK NEBO ZTRÁTA Z FINANČNÍCH OPERACÍ
tis. Kč
Zisk/(ztráta) z operací s cennými papíry
Zisk/(ztráta) z operací s deriváty
Zisk/(ztráta) z devizových operací
Kurzové rozdíly
Ostatní
Celkem
7.
OSTATNÍ PROVOZNÍ VÝNOSY A NÁKLADY
2004
2003
Příspěvek do fondu pojištění vkladů
Pokuty a penále
Dary
Ostatní provozní náklady
878
2256
2554
1071
2161
1000
4387
Celkem ostatní náklady
5688
8619
Ostatní výnosy
Výnosy z převodu majetku
Přijaté nájemné od podnájemníků
Výnosy minulých let
Zrušení závazků vůči fondu pojištění vkladů
Ostatní provozní výnosy
112
7696
2000
1711
11
6722
7895
11017
3882
11519
29527
2004
2003
94484
23153
117 637
82920
27493
110 413
121 898
6213
239 535
141 678
14684
252 091
2004
2003
69
68
1
2
tis. Kč
Ostatní náklady
Celkem ostatní výnosy
8.
SPRÁVNÍ NÁKLADY
tis. Kč
Osobní náklady
Mzdy a odměny zaměstnanců a členů vedení
Sociální náklady a zdravotní pojištění
Ostatní správní náklady
z toho: náklady na audit, právní a daňové poradenství
Průměrný počet zaměstnanců banky byl následující:
Zaměstnanci
Členové představenstva banky
Členové dozorčí rady
Ostatní členové vedení
9.
MIMOŘÁDNÉ VÝNOSY A NÁKLADY
V letech 2003 a 2004 banka neměla žádné mimořádné náklady ani výnosy.
10.
VÝNOSY A NÁKLADY PODLE OBLASTÍ ČINNOSTI
v%
Investiční
Bankovnictví
2004
2003
Podnikové
Bankovnictví
2004
2003
Oblasti podnikatelské činnosti
Čistý úrokový výnos^náklad)
Čistý výnos/(náklad) z poplatků
Zisk nebo ztráta z finančních operací
(284,4)%
80,3%
100,6%
1,3%
104,1 %
138,9 %
384,4%
19,7%
(0,6)%
98,7 %
(4,1) %
(38,9) %
Geografické oblasti podnikatelské činnosti
Hlavní geografickou oblastí podnikatelské činnosti jsou pro banku Česká republika a Evropská unie.
Z České republiky pochází naprostá většina čistých výnosů banky. Transakce s Evropskou unií jsou
převážně vnitroskupinového charakteru. Transakce s dalšími geografickými oblastmi (USA, Asie, zbytek
Evropy) jsou v rámci účetní závěrky nevýznamné.
11.
Transakce se spřízněnými osobami
tis. Kč
Pohledávky
2004
19 349 748
Závazky
6 656 192
Výnosy
198 612
Náklady
(57 723)
2003
5 568 210
3 967 525
(114 879)
Pohledávky a závazky za spřízněnými osobami ze skupiny Deutsche Bank představují především
pohledávky a závazky vyplývající z termínovaných mezibankovních depozit, zůstatků na nostro/loro účtech
a kladné a záporné reálné hodnoty derivátů.
Tabulka zahrnuje veškeré transakce se spřízněnými osobami. Další informace k transakcím s osobami se
zvláštním vztahem k bance jsou uvedeny v bodech 13 (g), 19 (b) a 25 (b).
j
,
!
12.
POHLEDÁVKY ZA BANKAMI
(a)
Klasifikace pohledávek za bankami
tis. Kč
2004
2003
Standardní
19 713 596
11401209
Opravné položky k možným ztrátám zpohledávek________________-________-_____
Čisté pohledávky za bankami_____________________19 713 596
11401209
V letech 2004 a 2003 banka nerestrukturalizovala žádné pohledávky za bankami.
Pohledávky za bankami nezahrnují žádné pohledávky z cenných papírů pořízených v primární aukci
neurčených k obchodování (v roce 2003: O tis. Kč).
(b)
Analýza pohledávek za bankami podle druhu zajištění
tis. Kč
Zajištění v držení banky (cenné papíry)
Nezajištěno
2004
1 275 486
18 438 110
19 713 596
2003
6 505 039
4 896 170
11 401 209
Vletech 2003 a 2004 banka nevlastnila žádné pohledávky za bankami zajištěné převzetím movitého
majetku od dlužníka.
(c)
Úvěry zvláštního charakteru (podřízené)
V letech 2003 a 2004 banka neposkytla bankám žádné úvěry zvláštního charakteru.
(d)
Odepsané pohledávky a výnosy z odepsaných pohledávek
V letech 2003 a 2004 banka neodepsala žádnou pohledávku za jinou bankou.
\
13.
(a)
POHLEDÁVKY ZA KLIENTY
Klasifikace pohledávek za klienty
i
___________________________________________________
|
tis. Kč______________________________________2004______2003
i
Standardní
1564016
3843504
Sledované
Opravné položky k možným ztrátám z pohledávek________________-________-_
Čisté pohledávky za klienty_______________________1564 016
3 843 504
,
V letech 2003 a 2004 banka nerestrukturalizovala žádné pohledávky za klienty.
V letech 2003 a 2004 banka neměla portfolio spotřebitelských úvěrů.
i
i
(b)
Analýza úvěrů poskytnutých klientům podle sektorů
tis. Kč
2004
Finanční organizace
Nefinanční organizace
Organizace pojišťovnictví
Vládní sektor
Neziskové organizace
Domácnosti (živnosti)
Obyvatelstvo (rezidenti)
Nerezidenti
Organizace bez IČO
Nezařazeno do sektorů
(c)
377 956
1 180 545
4
4847
664
1 564 016
Úvěry zvláštního charakteru (podřízené)
V letech 2003 a 2004 banka neposkytla klientům žádné úvěry zvláštního charakteru.
10
2003
922 500
2 278 612
2
3013
639 377
3 843 504
13.
POHLEDÁVKY ZA KLIENTY (pokračováni-)
(d)
Analýza pohledávek za klienty podle sektorů a podle druhu zajištění
tis. Kč
Bankovní
Zástavní
záruky___právo
Záruky
společností
Záruky
Nezastátu___jištěno
Celkem
K 31. prosinci 2004
Vládní sektor
Obyvatelstvo
Nerezidenti
Organizace bez IČO
111425
87733
56
266438
221990
-
93
870766
4
.
.
.
4847
664
_
~
199158
56
488 428
22533
279933
394410
377 956
1 180 545
4
4847
664
-
876374
1564016
37036
1580387
922500
2278612
2
3013
639 366
2
3013
639 377
2 259 804
3 843 504
K 31. prosinci 2003
Vládní sektor
Obyvatelstvo
Nerezidenti
Organizace bez IČO
605531
219701
61581
11
825232
22544
674343
61581
V letech 2003 a 2004 banka nevykazovala žádné pohledávky za klienty zajištěné převzetím movitého
majetku od dlužníka.
(e)
Odepsané pohledávky za klienty a výnosy z odepsaných pohledávek
V roce 2004 banka odepsala pohledávky za klienty v celkové výši 65 tis. Kč z titulu naběhlých poplatků na
běžných účtech, které banka v průběhu roku uzavřela (2003: O tis. Kč).
(f)
Konsorcioaální úvěry
K 31. prosinci 2003 a 2004 banka nebyla gestorem žádného konsorciálního úvěru.
(g)
Pohledávky za osobami se zvláštním vztahem k bance
K 31. prosinci 2004 vykazuje banka pohledávky za členy řídících orgánů ve výši 0,5 tis. Kč (2003: 6 tis.
Kč)
11
,
14.
STÁTNÍ BEZKUPONOVÉ DLUHOPISY A OSTATNÍ CENNÉ PAPÍRY
PŘIJÍMANÉ CENTRÁLNÍ BANKOU K REFINANCOVÁNÍ
'
(a)
|
Čistá účetní hodnota státních bezkuponových dluhopisů a ostatních cenných papírů přijímaných
ČNB k refinancování
J
tis. Kč______________________________________2004______2003
j
Státní pokladniční poukázky
188320
Státní dluhopisy________________________________21361_________-
l
'
Čistá účetní hodnota_____________________________21361_____188320
l
|
(b)
Klasifikace státních bezkuponových dluhopisů a ostatních cenných papírů přijímaných ČNB
k refinancování do jednotlivých portfolií podle záměru banky
tis. Kč______________________________________2004______2003
Státní bezkuponové dluhopisy a ostatní CP k obchodování
188 320
Státní kupónové dluhopisy a ostatní CP k obchodování___________21 361_________Čistá účetní hodnota
21361
188 320
(c)
Řepo a reverzní řepo transakce
Banka získala v rámci reverzních řepo transakcí státní bezkuponové dluhopisy v tržní hodnotě
l 275 486 tis. Kč (v roce 2003: 6 505 039 tis. Kč), které jsou evidovány v podrozvaze v položce „Přijaté
zástavy".
V hodnotě státních kupónových dluhopisů a ostatních cenných papírů nejsou v letech 2004 a 2003 zahrnuty
žádné cenné papíry, které by byly převedeny v rámcirepo transakcí.
12
15.
DLOUHODOBÝ NEHMOTNÝ MAJETEK
(a)
Změny dlouhodobého nehmotného majetku
Zřizovací
tis. Kč
Software
výdaje
Celkem
Pořizovací cena
K 1. lednu 2003
Přírůstky
Ostatní změny
Úbytky
K 31. prosinci 2003
42608
2046
62405
105 013
2046
44654
62405
107059
K 1. lednu 2004
44654
1041
62405
Přírůstky
107 059
1041
Ostatní změny
Úbytky
K 31. prosinci 2004
(555)
45140
62405
(555)
107 545
Oprávky a opravné položky
K 1. lednu 2003
24496
7691
62405
86901
7691
Opravné položky
K 31. prosinci 2003
32187
62405
94592
K 1. lednu 2004
Roční odpisy
Úbytky
32187
6548
(555)
62405
94592
6548
(555)
38180
62405
100 585
12467
6960
•
12467
6960
Roční odpisy
Úbytky
Opravné položky
K 31. prosinci 2004
Zůstatková cena
K 31. prosinci 2003
K 31. prosinci 2004
(b)
Zřizovací výdaje
Zřizovací výdaje ve výši 62 405 tis. Kč jsou pkě odepsány.
13
16.
DLOUHODOBÝ HMOTNÝ MAJETEK
(a)
Změny dlouhodobého hmotného majetku
tis. Kč
Pořizovací cena
K 1. lednu 2003
Přírůstky
Ostatní změny
Úbytky
K 31. prosinci 2003
K 1. lednu 2004
Přírůstky
Ostatní změny
Úbytky
K 31. prosinci 2004
Technické
zhodnocení
pronajatého
majetku
2858
248837
9441
141 788
(227)
113 405
2858
(227)
258 051
141 788
4208
113 405
7342
2858
3615
258 051
15165
(2 858)
3615
(41 901)
231 315
(1 691)
144 305
(37 352)
83395
35424
4989
93569
6437
(179)
40413
99827
140 240
40413
5037
(796)
99827
5224
(37 248)
140 240
10261
(38 044)
44654
67803
101 375
99651
13578
15592
128 993
11426
(179)
-
K 1. lednu 2004
Roční odpisy
Úbytky
Opravné položky
K 31. prosinci 2004
(b)
Hmotný majetek
nezařazený do
užívání
Celkem
107 049
6583
141 788
Oprávky a opravné položky
K 1. lednu 2003
Roční odpisy
Úbytky
Opravné položky
K 31. prosinci 2003
Zůstatková cena
K 31. prosinci 2003
K 31. prosinci 2004
Přístroje,
zařízení a
inventář
-
112457
2858
3615
117811
118 858
Dlouhodobý hmotný majetek koupený na základě finančního leasingu
Banka ke sledovaným datům neevidovala žádný hmotný majetek, který by byl předmětem nájemních smluv,
v nichž banka vystupuje jako nájemce na základě fhančního leasingu.
14
Deutsche Bank Aktíengesellschaft Filiale Prag, organizační složka
17.
OSTATNÍ AKTIVA
tis.Kd
Ostatní dlužníci
Kladná reálná hodnota derivátů
Odložená daňová pohledávka- viz bod 24
Zúčtování se státním rozpočtem
Ostatní
18.
2004
2003
7010
2 609 107
1662
117 314
366
2 735 459
7895
2 243 980
108 856
733
2 361 464
2004
2003
ANALÝZA ZÁVAZKŮ VŮČI BANKÁM
Analýza závazků vůči bankám podle zbytkové doby splatnosti
tis. Kč
Splatné na požádání
Do 3 měsíců
Od 3 měsíců do l roku
Od l roku do 5 let
Nad 5 let
15
239 884
6 039 453
l 669 482
111 672
858 486
3 795 359
933 296
l 704 482
8 060 491
7 291623
19.
ANALÝZA ZÁVAZKŮ VŮČI KLIENTŮM
(a)
Analýza závazků vůči klientům podle sektorů
Termínované závazky se splatností__________
2004
tis. Kč
Vládní sektor
Nerezidenti
Organizace bez IČO
Termínované závazky se splatností celkem
369 253
951 969
730 172
6 155 919
75870
6172
1 386 514
145 525
9 821 394
2003
450 390
529 733
252374
2 513 937
4497
1 402 491
292 459
5 445 881
Závazky splatné na požádání
2004
tis. Kč
Vládní sektor
Nerezidenti
Organizace bez IČO
Závazky na požádání celkem
Ostatní závazky vůči klientům
Závazky vůči klientům celkem
(b)
2003
210 597
2 368 656
7348
79314
13025
3445
48386
449 930
566 685
l 609 841
3751
114 981
1000
5131
59125
210 807
3 180 701
2 571321
13 002 095
8017202
Závazky vůči osobám se zvláštním vztahem k bance
K 31. prosinci 2004 vykazuje banka závazky vůči členům řídících orgánů ve výši 4 456 tis. Kč (2003:
13 212 tis. Kč)
16
20.
OSTATNÍ PASIVA
tis.Kd
Ostatní závazky
Záporné reálné hodnoty derivátů
Zúčtování se státním rozpočtem
2004
2003
8856
2482833
60107
2048231
3003
2 111 341
2 491 689
21.
ZÁKLADNÍ KAPITÁL
Deutsche Bank Aktiengesellschaft Filiale Prag, organizační složka nemá základní kapitál.
Složení akcionářů Deutsche Bank AG k 31. prosinci 2004:
Podílná
Název______________________________________základním jmění %
Institucionální investoři a společnosti
82%
Fyzické osoby_________________________________________18%
100%
17
22.
REZERVY A OPRAVNÉ POLOŽKY NA PŘÍPADNÉ ZTRÁTY Z ÚVĚRŮ
(a)
Rezervy na případné ztráty z úvěrů a ze záruk
tis. Kč
Rezervy na ztráty z úvěrů a ze záruk (daňově odpočitatelné)
Zůstatek k 1. lednu 2003
Tvorba v průběhu roku
Použití rezerv v průběhu roku
Rozpuštění nepotřebných rezerv________________
Zůstatek rezerv daňově odpočitatelných k 31. prosinci 2003
Tvorba v průběhu roku
Použití rezerv v průběhu roku
Rozpuštění nepotřebných rezerv
Zůstatek rezerv daňově odpočitatelných k 31. prosinci 2004
381 851
(127 284)
254 567
254 567
(127 329)
127238
Ostatní rezervy na ztráty z úvěrů a ze záruk (daňově neodpočitatelné)
Tvorba v průběhu roku (záruky)
Použití v průběhu roku
Kursově rozdfly_________
Zůstatek ostatních rezerv daňově neodpočitatelných k 31. prosinci 2003
427 635
Zůstatek k l. lednu 2004
Tvorba v průběhu roku (záruky)
Použití v průběhu roku
Kursové rozdfly_________
Zůstatek ostatních rezerv daňově neodpočitatelných k 31. prosinci 2004
389 222
Celkově rezervy na ztráty z úvěrů a ze záruk k 31. prosinci 2004
(38 413)
389222
(375 921)
(13 301)
127238
Ostatní rezervy představují rezervu na ztráty ze záruky. V souladu s rozhodnutím koncernu Deutsche Bank
AG rozpustila banka v běžném roce na základě interního rozhodnutí zbývající část této rezervy v důsledku
zlepšení finanční situace dlužníka. Rozpuštění je zohledněno v hospodářském výsledku roku 2004
v souladu s konsolidovanými finančními výkazy.
(b)
Opravné položky ke sledovaným a ohroženým pohledávkám
V letech 2003 a 2004 banka nevytvořila žádné opravné položky jelikož nevykazovala žádné sledované ani
ohrožené pohledávky.
18
22.
REZERVY A OPRAVNÉ POLOŽKY NA PŘÍPADNÉ ZTRÁTY Z ÚVĚRŮ
(pokračování)
(c)
Rezerva na daň
tis. Kč_______________________________________________
Rezervy na daň
118 374
Tvorba rezervy v průběhu roku
Použití rezervy v průběhu roku
(39 458)
Rozpuštění rezervy z důvodu změny daňové sazby________________(10 183)_________
Zůstatek rezervy na daň k 31. prosinci 2003__________________68733_________
Tvorba rezervy v průběhu roku
Použití rezervy v průběhu roku
68 733
Rozpuštění rezervy__________________________________(35 651)_________
Zůstatek rezerv daňově odpočitatelných k 31. prosinci 2004___________33082________
Rezerva na daň byla vytvořena v souvislosti s plánovaným rozpouštěním všeobecné rezervy kúvěrům.
23.
NEROZDĚLENÝ ZISK, REZERVNÍ FONDY A OSTATNÍ FONDY ZE ZISKU
Banka navrhuje převést zisk vytvořený v roce 2004 v celkové výši 479 930 tis. Kč do centrály. V roce 2003
částka převedeného zisku do centrály činila324 304 tis. Kč.
19
24.
DAŇ Z PŘÍJMŮ A ODLOŽENÝ DAŇOVÝ ZÁVAZEK/POHLEDÁVKA
(a)
Daň z příjmů
2004
tis. Kč
Zisk nebo ztráta za účetní období před zdaněním
Výnosy nepodléhající zdanění
Daňově neodčitatelné náklady
Použité slevy na dani a zápočty (reinv.odpočet)
Ostatní položky (dary)
Mezisoučet
(b)
626 953
(387 553)
26588
(660)
265 328
2003
436 761
(5917)
18107
(535)
(1 000)
447416
Daň vypočtená při použití sazby 28% (2003: 31%)
Doměrky daně za minulá období
Zúčtování změny odložené daňové pohledávky/ závazku
Tvorba rezervy na daň- bod 22
Použití rezervy na daň - bod 22
Rozpuštění rezervy na daň z důvodu změny daňové sazby- bod 22
74291
1191
107 192
138 698
(35 651)
(39 458)
(10 183)
Daň z příjmu
147023
112 457
23400
Odložený daňový závazek/pohledávka
Odložené daně z příjmu jsou počítány ze všech dočasných rozdílů za použití daňové sazby 26% platné pro
rok 2005. Odložené daňové pohledávky a závazky se skládají znásledujících položek:
tis. Kč
2004
Odložené daňové pohledávky
Sociální a zdravotní pojištění z bonusů
Rezerva na záruky___________
Mezisoučet
2003
1759
Odložené daňové závazky
Hmotný a nehmotný majetek
Odložená daňová pohledávka/závazek
1759
108 982
108 982
(97)
(126)
1662
108 856
Vedení banky se domnívá, že úroveň současných a budoucích zdanitelných zisků banky bude s největší
pravděpodobností dostatečná k realizaci odložené daňové pohledávky vykázané k 31. prosinci 2004.
20
Deutsche Bank Aktiengesellschaft Fiiiale Prag, organizační složka
25.
PODROZVAHOVÉ POLOŽKY
(a)
Neodvolatelné závazky z akceptů a indosamentů, jiných písemných závazků, hodnoty dané do
zástavy
tis. Kč
Banky
Závazky ze záruk
Akreditivy a finanční záruky
Klienti
Závazky ze záruk
Akreditivy a finanční záruky
Ostatní potenciální závazky
2004
2003
197 397
42284
239 681
298 750
32388
331 138
1 621 597
56684
3 390 475
5 068 756
1 918 516
82682
6 280 675
8 281 873
5 308 437
8 613 011
Rezervy v celkové částce O tis. Kč (v roce 2003: 389 222 tis. Kč), zahrnuté do položky "Rezervy ostatní" v
rozvaze, byly vytvořeny vzhledem k rizikům spojeným s podrozvahovými aktivy banky.
(b)
Záruky vystavené ve prospěch osob se zvláštním vztahem k bance
Řídící
orgány
Skupina
Deutsche Bank
K 31. prosinci 2003
1144
227 464
K 31. prosinci 2004
_
197 397
tis. Kč
(c)
Podrozvahové finanční nástroje
Smluvní částky
2004
2003
tis. Kč
Nástroje k obchodování
Termínové měnové operace (nákup)
Termínové měnové operace (prodej)
Cross-currency swapy (CCS)
Spotové měnové operace - nákup
Spotové měnové operace - prodej
Spotové operace s dluhopisy
Úrokové swapy (IRS)
Úrokové forwardy (FRA) - nákup
Úrokové forwardy (FRA) - prodej
Opční kontrakty - pohledávky
Opční kontrakty - závazky
Reálná hodnota
2004
2003
24 290 720 6 575 627
24 289 331
6 573 944
22256283 22 926 553
42970
39632
42782
39550
16 077 251 17 148 286
-
362 678
(361 483)
243
(54)
124891
-
107 369
(105 692)
210
(129)
194 072
-
10 308 250
10 308 250
144 036
(144 036)
126275
477 994
(477 994)
195 830
;
10 218 250
10 218 250
Veškeré výše uvedené finanční nástroje byly sjednány na mezibankovním trhu (OTC).
21
25.
PODROZVAHOVÉ POLOŽKY (pokračování)
(d)
Zbytková splatnost finančních derivátů
Níže uvedené údaje představují alokaci nominálních hodnot jednotlivých typů finančních derivátů k jejich
zbytkovým dobám do splatnosti.
tis. Kč
Do 3
měs.
Od Směs.
do l roku
Od l roku
do 5 let
Nad
5 let
Bez
specifik.
Celkem
K 31. prosinci 2004
Cross-currency swapy
Úrokové swapy
Úrokové forwardy (FRA)
Opíní kontrakty
23955851
23954567
201704
90000
334869
334764
- 11688233 10568050
1453050 7222497 7200000
- 10218250
-
24290720
24289331
22256283
16077251
- 10308250
K 31. prosinci 2003
Cross-currency swapy
Úrokové swapy
Úrokové forwardy (FRA)
5504971
5503747
674739
674502
160000
1425648
Opční kontrakty
26.
395917
395695
494663 22431890
8362638 7200000
503250
9715000
- 6575627
- 6573944
- 22926553
- 17148286
- 10218250
HODNOTY PŘEVZATÉ DO SPRÁVY A K OBHOSPODAŘOVÁNÍ
tis. Kč
2004
Dluhopisy
Akcie
Ostatní aktiva
35 480 463
10 931 429
10954
46 422 846
Celkem
22
2003
5244970
7 710 254
245 964
13 201188
1
27.
i
'
i
.
Banka je vystavena tržním rizikům, která vyplývají z otevřených pozic transakcí s úrokovými a měnovými
nástroji, které jsou citlivé na změny podmínek na finančních trzích.
(a)
]
l
i
s
Banka řídí rizika spojená s obchodními aktivitami na úrovni jednotlivých rizik a také jednotlivých typů
finančních nástrojů. Základním nástrojem řízení rizik jsou limity na objemy jednotlivých transakcí a Value
at Risk (VaR) limity. V části „Metody řízení rizik" (bod 27 (c)) jsou uvedeny kvantitativní metody, které se
uplatňují při řízení tržních rizik.
i
l
l
f
>
Obchodování
Banka drží obchodní pozice v různých finančních nástrojích včetně finančních derivátů. Většina obchodních
aktivit banky je řízena požadavky klientů banky. Podle odhadu poptávky klientů drží banka určitou zásobu
finančních nástrojů a udržuje přístup na finanční trhy prostřednictvím kótování nákupních (bid) a prodejních
(ask) cen a také obchodováním s dalšími tvůrci trhu. Tyto pozice jsou také drženy za účelem budoucího
očekávaného vývoje finančních trhů a představují tedy spekulaci na tento vývoj. Obchodní strategie banky
je tak ovlivněna spekulativním očekáváním a tvorbou trhu a jejím cílem je maximalizace čistých výnosů
z obchodování.
l
i
FINANČNÍ NÁSTROJE-TRŽNÍ RIZIKO
Většina derivátů je sjednávána na mezibankovním (OTC) trhu a to z důvodu neexistence veřejného trhu
finančních derivátů v České republice.
(b)
Řízení rizik
Níže jsou popsána vybraná rizika, jimž je banka vystavena z důvodu svých aktivit a řízení pozic vzniklých
z těchto aktivit a dále pak přístupy banky k řízení těchto rizik. Detailnější postupy, které banka používá
k měření a řízení těchto rizik, jsou uvedeny v části „Metody řízení rizik" (bod 27 (c)).
Riziko likvidity
5
!
,
'
I
l
i
Riziko likvidity vzniká z typu financování aktivit banky a řízení jejich pozic. Zahrnuje jak riziko schopnosti
financovat aktiva banky nástroji s vhodnou splatností, tak i schopnost banky likvidovat/prodat aktiva za
přijatelnou cenu v přijatelném časovém horizontu.
Banka má přístup k diverzifikovaným zdrojům financování. Zdroje financování sestávají z depozit a
ostatních vkladů. Tato diverzifikace dává bance flexibilitu a omezuje její závislost na jednom zdroji
financování. Banka pravidelně vyhodnocuje riziko likvidity a to zejména monitorováním změn ve struktuře
financování a porovnává je se strategií řízení rizika likvidity. Banka dále drží jako součást své strategie
řízení rizika likvidity část aktiv ve vysoce likvidních prostředcích jako jsou státní pokladniční poukázky a
obdobné dluhopisy.
23
27.
FINANČNÍ NÁSTROJE - TRŽNÍ RIZIKO (pokračování)
Zbytková splatnost aktiv a závazků banky
Do 3
tis.KC
měs.
Od 3 mís.
do 1 roku
Od 1 roku
do 5 let
Nad
Slet
Bez
specifik.
_
_
46667
8292
11466
152 109
Celkem
K 31. prosinci 2004
Pokladní hotovost
Státní kupónové dluhopisy
Pohledávky za bankami
Pohledávky za klienty
_
35954
1873
17 817 930 1 743 557
1 418 864
137 344
7808
Ostatní aktiva
Náklady a příjmy příštích období
Celkem
19 274 621
1880901
16100
Závazky vůči bankám
6 313 418
11 340 399
1 635 401
1 509 587
111 672
Závazky vůči klientům
Ostatní pasiva
Celkem
Gap
Kumulativní gap
tis. KČ
17 653 817
1620804
3144988
(1264087)
1620804
Do3
měs.
163575
152 109
111672
(95 572)
152 109
356717
261 145
272 611
Od 3 měs.
Od 1 roku
do 5 let
Nad
Slet
Do 1 roku
11466
82621
21631
19713596
1 564 016
2 861 277 2 861 277
3979
3979
2911923 24247120
8060491
13 002 095
3 131 939 3 131 939
52595
52595
3184534 24247120
(272 611)
"
Bez
specifik.
Celkem
530 809
578 310
188320
K 31. prosinci 2003
Pokladní hotovost
Státní bezkuponové dluhopisy
Ostatní aktiva
Celkem
Ostatní pasiva
Celkem
Gap
Kumulativní gap
„
47501
_
_
188 320
10 753 651
2 525 268
495 449
178 395
152 109
1 139 841
13326420
1 328 161
673 844
152 109
4 653 845
7 275 665
933 296
94367
1 704 482
495 061
152 109
11 401 209
3 843 504
2 491 742 2 491 742
2 345
2345
3024896 18 505 430
3 148 167
48438
11 929 510
1396910
1396910
1 027 663 2199543
300498 (1 525 699)
152 109
-
3 196 605
(171 709)
1697408
171709
-
171 709
7291623
8 017 202
3 148 167
48438
18 505 430
-
Výše uvedené tabulky představují zbytkovou splatnost účetních hodnot jednotlivých finančních nástrojů, nikoliv
veškerých peněžních toků, které z těchto nástrojů plynou.
24
27.
FINANČNÍ NÁSTROJE - TRŽNÍ RIZIKO (pokračováno
Úrokové riziko
Banka je vystavena úrokovému riziku vzhledem ke skutečnosti, že úročená aktiva a pasiva mají různé
splatnosti nebo období změny/úpravy úrokových sazeb a také objemy v těchto obdobích. V případě
proměnlivých úrokových sazeb je banka vystavena bazickému riziku, které je dáno rozdílem v mechanismu
úpravy jednotlivých typů úrokových sazeb jako Pribor, vyhlašovaných úroků z vkladů, atd. Aktivity
v oblasti řízení úrokového rizika mají za cíl optimalizovat čistý úrokový výnos banky v souladu se strategií
banky.
Banka je úrokově citlivější na straně aktiv, to znamená, že její úrokově citlivá pasiva mají delší duraci nebo
období úpravy úrokových sazeb než její aktiva. Banka měří a řídí úrokové riziko pomocí modelu Value at
risk. Pro detailní popis metodologie řízení rizik, viz bod 27 (c).
K řízení nesouladu mezi úrokovou citlivostí aktiv a pasiv jsou používány úrokové deriváty. Tyto transakce
jsou uzavírány v souladu se strategií řízení aktiv a pasiv banky.
Část výnosů banky je generována prostřednictvím cíleného nesouladu mezi úrokově citlivými aktivy a
závazky. Níže uvedená tabulka shrnuje nesoulad mezi úrokově citlivými aktivy a závazky banky. Účetní
hodnota těchto aktiv a závazků je zahrnuta do období, ve kterém dochází k jejich splatnosti nebo změně
úrokové sazby a to v tom období, které nastane dříve. Z důvodu očekávaného předčasného splacení nebo
nedefinovaných splatností jsou některá aktiva nebo závazky alokována do jednotlivých období na základě
odborného odhadu.
Úroková citlivost aktiv a závazků banky
tis. Kč
Do 3
mís.
Od Směs.
do l roku
Od l roku
do 5 let
Nad
Slet
Bez
Celkem
specif.
K 31. prosinci 2004
Pokladní hotovost
Státní kupónové dluhopisy
Ostatní aktiva
35954
1873
18 890 486
1 418 864
823 110
137 344
7808
20347177
960 454
16100
1 635 401
103 884
46667
8292
11466
2 861 277
3 979
Celkem
Ostatní pasiva
Celkem
Gap
Kumulativní gap
6 321 206
18734161 2224541
103884
1613016 (1264087)
(87784)
l 613 016
261145
348 929
25
82621
21 631
19 713 596
1 564 016
2 861 277
3 979
11466 2 911 923 24 247 120
.
-
8060491
- 13002095
- 3 131 939 3 131 939
52595
52595
- 318453424247120
11466 (272 611)
272 611
27.
FINANČNÍ NÁSTROJE - TRŽNÍ RIZIKO (pokračování)
Úrokové riziko (pokračováni)
Úroková citlivost aktiv a závazků banky
tis. KČ
Do 3
Od Směs.
měs.
do l roku
Od l roku
do 5 let
Nad
Slet
Bez
specifik.
Celkem
K 31. prosinci 2003
Pokladní hotovost
47501
188 320
10 905 760
2 525 268 1139 841
Ostatní aktiva
Celkem
13478529 1328161
495 449
178 395
673844
4 662 792 933 296 l 695 535
7 427 774
94367 495 061
Ostatní pasiva
Celkem
12090566 1027663 2190596
Gap
1387963
Kumulativní gap
1387963 1688461
300498 (1516752)
26
171709
530 809
- 2491742
2345
- 3 024 896
578 310
188 320
11 401 209
3843504
2491742
2345
18 505 430
- 7291623
- 8017202
- 3148167 3148167
48 438
48 438
- 3196605 18505430
- (171709)
171709
27.
Měnové riziko
Aktiva a pasiva v cizích měnách včetně podrozvahových angažovaností představují expozici banky vůči
měnovým rizikům. Realizované i nerealizované kursové zisky a ztráty jsou zachyceny přímo ve výkazu
zisku a ztráty. Devizová pozice banky v nejvýznamnějších měnách je následující:
Devizová pozice banky
tis. KČ
EUR
USD
5667
2048
Kč
Ostatní
Celkem
K 31. prosinci 2004
Pokladní hotovost
Ostatní aktiva
Celkem
4 318 870
239 599
208
585
4564929
73010
21631
3 703 352 11 617 110
78069
1 246 345
2 861 069
923
2471
3 784 392 15 821 636
82621
21631
74264 19 713 596
3 1 564 016
2 861 277
3979
76163 24 247 120
Ostatní pasiva
Celkem
217 557
4349517
69
27
4 567 170
1 781 811 6 059 223
2005864 6 572 722
62 3 124 528
52568
3 787 737 15 809 041
1900
73992
7280
Dlouhé pozice podrozv. nástrojů
Krátké pozice podrozv. nástrojů
17 538 152
17 538 861
Čistá devizová pozice
(2 950)
27
10 998 614
10 999 658
(4389)
44 431 254
44 427 696
16153
1896
8 060 491
13002095
3 131 939
52595
83172 24 247 120
7454 72 975 474
7682 72 973 897
(7237)
1577
27.
Měnové riziko (pokračováni)
Devizová pozice banky
tis.Kd
EUR
USD
Kř
Ostatní
Celkem
K 31. prosinci 2003
Pokladní hotovost
Ostatní aktiva
3147
1818
4 003 721
290 840
3012
554 784
108 787
353
Celkem
4 300 720
665 742
Ostatní pasiva
Celkem
173 929
3 261 051
304 202
595
652 676
294 590
3 739 182
947 861
Dlouhé pozice podrozv. nástrojů
Krátké pozice podrozv. nástrojů
13 593 480
13 599 907
Čistá devizová pozice
(c)
555 111
570 948
188 320
6 792 877
3 443 877
2 486 099
2345
13 484 466
7 114 610
4 049 194
2 549 375
48438
13 761 617
2397
49827
2278
54502
2489
54281
56770
6 834 954 36 478 428
6 834 837 36 468 864
(282 002)
(267 587)
578 310
188 320
11 401 209
3 843 504
2 491 742
2345
18 505 430
7 291 623
8 017 202
3 148 167
48438
18 505 430
1486 56 908 348
2975 56 906 583
(3757)
1765
Metody řízení rizik
Procedury řízení rizika jsou založeny na německé regulaci bankovnictví, která dovoluje bankám počítat
tržní riziko za použití bankami vytvořených modelů. Banka disponuje vlastním chráněným modelem value
at risk (VaR), který byl schválen německým regulátorem bankovního trhu.
Každé divizi ve skupině je určen globální rizikový limit. Tento je poté rozdělen mezi jednotlivé oblasti a
právní entity. Hodnota VaR je počítána na denní bázi a posílána managementu banky. Data pro VaR jsou
také načítána do globální denní kalkulace.
Banka nemá vlastní oddělení řízení rizik. Rizika jsou řízena z centrály na globální bázi.
28
28.
FINANČNÍ NÁSTROJE - ÚVĚROVÉ RIZIKO
Banka je vystavena úvěrovému riziku z titulu svých obchodních aktivit, poskytování úvěrů, investičních
aktivit a zprostředkovatelských činností.
Úvěrová rizika spojená s obchodními a investičními aktivitami banky jsou řízena prostřednictvím metod a
nástrojů řízení tržních rizik banky.
Řízení úvěrového rizika podléhá těmto principům:
Specializované a vyčleněné oddělení řízení úvěrového rizika, které je umístěno v Londýně, je zodpovědné
za řízení úvěrového rizika. Řízení je nezávislé na jednotlivých divizích ve skupině.
Jakékoli prodloužení úvěru protistraně vyžaduje schválení na příslušné řídicí úrovni v úvěrovém oddělení.
Toto je možné pouze po detailním posouzení rizik. Toto posouzení ovlivňuje výsledek rozhodnutí o úvěru a
také řídicí úroveň, jenž je pro schválení nutná.
Schválení úvěrových limitů protistran a řízení individuálních úvěrových linek musí být vsouladu s celkovou
strategií banky. Všechny významné změny (např. změny splatnosti, zajištění či limitů) vyžadují schválení na
příslušné řídicí úrovni.
Analýza jednotlivých úvěrů se provádí obvykle jedenkrát ročně.
Banka měří a konsoliduje veškeré úvěrové angažovanosti ke všem dlužníkům na globálním konsolidovaném
základě. „Dlužník" je definován jako skupina individuálních dlužníků či protistran, které jsou navzájem
spojeny různými kritérii (např. účastí na základním kapitálu, hlasovacími právy, společným a nerozdílným
ručením atd.).
(a)
Klasifikace pohledávek
Banka klasifikuje pohledávky do jednotlivých kategorií v souladu s opatřením ČNB č. 9 ze dne 6. listopadu
2002, kterým se stanoví pravidla pro posuzování pohledávek z finančních činností, tvorbu opravných
položek a rezerv a pravidla pro nabývání některých druhů aktiv. Toto členění je následující:
Standardní pohledávky
Standardní pohledávkou se rozumí pohledávka, o jejímž úplném splacení není důvodu pochybovat. Splátky
jistiny a příslušenství jsou řádně hrazeny, žádná z nich není po splatnosti déle než 30 dní, žádná
z pohledávek za dlužníkem nebyla v posledních 2 letech z důvodu zhoršení jeho finanční situace
restrukturalizována. Za standardní pohledávku je možné také považovat:
• pohledávku za dlužníkem, vůči němuž je podle zvláštního předpisu České národní banky stanovena
nulová riziková váha, přičemž žádná splátka jistiny nebo příslušenství není déle než 540 dnů po
splatnosti,
pohledávku plně zajištěnou vysoce kvalitním zajištěním, přičemž žádná splátka jistiny nebo
příslušenství není déle než 540 dnů po splatnosti.
Sledované pohledávky
Sledovanou pohledávkou se rozumí pohledávka, jejíž úplné splacení je zejména s ohledem na finanční a
ekonomickou situaci dlužníka pravděpodobné. Splátky jistiny nebo příslušenství jsou hrazeny s dílčími
problémy, avšak žádná z nich není po splatnosti déle než 90 dní, žádná z pohledávek za dlužníkem nebyla
v posledních 6 měsících z důvodu zhoršení jeho finanční situace restrukturalizována. Za sledovanou
pohledávku je možné také považovat:
29
Deutsche Bank AktiengeseUschaft Filiale Prag, organizační složka
28.
FINANČNÍ NÁSTROJE - ÚVĚROVÉ RIZIKO (pokračování)
•
pohledávku za dlužníkem, vůči němuž je podle zvláštního předpisu České národní banky stanovena
nulová riziková váha, přičemž alespoň jedna splátka jistiny nebo příslušenství je po splatnosti více než
540 dní,
•
(a)
pohledávku plně zajištěnou osobou, vůči níž je podle zvláštního předpisu České národní banky
stanovena nulová riziková váha, přičemž alespoň jedna splátka jistiny nebo příslušenství je po
splatnosti více než 540 dní.
Klasifikace pohledávek (pokračováni)
Nestandardní pohledávky
Nestandardní pohledávkou se rozumí pohledávka, jejíž úplné splacení je zejména s ohledem na finanční a
ekonomickou situaci dlužníka nejisté, částečné splacení je však vysoce pravděpodobné. Splátky jistiny nebo
příslušenství jsou hrazeny s problémy, avšak žádná z nich není po splatnosti déle než 180 dní.
Pochybné pohledávky
Pochybnou pohledávkou se rozumí pohledávka, jejíž úplné splacení je zejména s ohledem na finanční a
ekonomickou situaci dlužníka vysoce nepravděpodobné, částečné splacení je možné a pravděpodobné.
Splátky jistiny nebo příslušenství jsou hrazeny s problémy, avšak žádná z nich není po splatnosti déle než
360 dní.
Ztrátové pohledávky
Ztrátovou pohledávkou se rozumí pohledávka, jejíž úplné splacení je zejména s ohledem na finanční a
ekonomickou situaci dlužníka nemožné. Předpokládá se, že tato pohledávka nebude uspokojena nebo bude
uspokojena pouze částečně ve velmi malé částce. Splátky jistiny nebo příslušenství jsou po splatnosti déle
než 360 dní. Za ztrátovou se také považuje:
•
•
pohledávka za dlužníkem ve vyrovnacím řízení,
pohledávka za dlužníkem, na jehož majetek byl prohlášen konkurz, ledaže jde o pohledávku za
podstatou vzniklou po prohlášení konkurzu.
Klasifikace je bankou prováděna v měsíční periodicitě, přičemž hlavními kritérii pro klasifikaci pohledávky
jsou:
•
•
finanční situace dlužníka a plnění dohodnuté splátkové povinnosti
plnění informační povinnosti ze strany dlužníka
•
•
provedení (neprovedení) restrukturalizace dluhu
prohlášení konkursu nebo povolení vyrovnání na dlužníkův majetek
Kromě klasifikace v souladu s výše zmiňovaným opatřením ČNB používá banka pro hodnocení bonity
firemních klientů rovněž vnitřní systém kategorizace. Tento interní ratingový systém je tvořen
26 ratingovými třídami. Interní ratingový systém banky není propojen na kategorizaci dle klasifikace ČNB.
Vnitřní systém kategorizace hodnotí kromě doby po splatnosti také finanční situaci celé skupiny, ke které
dlužník náleží, kvalitu managementu, postavení dlužníka na trhu, okolní prostředí, strukturu zajištění a
finanční ukazatele jako strukturu rozvahy, provozní cash flow, produktivitu.
(b)
Hodnocení zajištění úvěrů
Banka obecně vyžaduje zajištění úvěrových pohledávek některých dlužníků před poskytnutím úvěru. Banka
za akceptovatelné zajištění snižující hrubou úvěrovou angažovanost pro účely výpočtu opravných položek
považuje následující typy zajištění:
30
28.
FINANČNÍ NÁSTROJE - ÚVĚROVÉ RIZIKO (pokračování)
»
•
•
•
•
Hotovost
Cenné papíry
Bankovní záruka
Záruka bonitní třetí strany
Nemovitosti
Při stanovení realizovatelné hodnoty zajištění banka vychází ze znaleckých posudků, případně vnitřních
hodnocení připravených zvláštním útvarem banky. Realizovatelná hodnota zajištění je pak stanovena z této
hodnoty aplikací korekčního koeficientu, který odráží schopnost banky v případě potřeby zajištění
realizovat.
(c)
Výpočet opravných položek
Při výpočtu opravných položek vychází banka z hrubé účetní hodnoty jednotlivých pohledávek snížené o
realizovatelnou hodnotu zajištění. K takto stanoveným čistým pohledávkám jsou v souladu s opatřením
ČMB č.9 ze dne 6. listopadu 2002 tvořeny opravné položky v následující výši:
Standardní
Sledované
Nestandardní
Pochybné
Ztrátové
(d)
0%
1-20%
20-50%
50-100%
100%
Koncentrace úvěrového rizika
Koncentrace úvěrového rizika vzniká z důvodu existence úvěrových pohledávek s obdobnými
ekonomickými charakteristikami, které ovlivňují schopnost dlužníka dostát svým závazkům.
Koncentrace úvěrového rizika je měřena na globální bázi centrálou v Německu. Úvěrová angažovanost
dlužníka banky je součástí úvěrové angažovanosti vůči ekonomicky spjaté skupině dlužníků měřené na
konsolidované bázi.
Sektorová analýza
Analýza koncentrace úvěrového rizika do jednotlivých odvětví/sektorů je uvedena vbodě 13b a 13d.
Analýza podle zeměpisných oblastí
tis. Kč
2004
Česká republika
Německo
Velká Británie
Ostatní
Celkem
(e)
2 866 645
17 211 846
1 163 365
35756
21 277 612
Sekuritizace a použití úvěrových derivátů
Banka neprovedla do data účetní závěrky žádnou sekuritizaci svých pohledávek.
31
2003
9 844 959
3 763 722
1 622 206
13826
15 244 713
29.
FINANČNÍ NÁSTROJE - OPERAČNÍ, PRÁVNÍ A OSTATNÍ RIZIKA
Banka přijímá opatření za účelem minimalizace těchto rizik. Banka je vybavena komplexní interní
předpisovou základnou, která upravuje a definuje pracovní postupy a příslušné kontrolní činnosti.
V jednotlivých oblastech činností jsou definovány schvalovací a rozhodovací procesy, včetně kompetencí
na všech úrovních řízení.
30.
VÝZNAMNÉ UDÁLOSTI PO DATU ÚČETNÍ ZÁVĚRKY
Po datu účetní závěrky nenastaly žádné významné události
Odesláno dne:
Razítko a podpis
statutárního orgánu:
Osoba odpovědná
za účetnictví
Jméno a podEJSi-
Osoba odpovědná
za účetní závěrku
Jméno a podpis:
tel/
tel.:
tjMutscheBank
A ui- iqesellschaft
Filip < °rag
J jngmannova 34
optfach 829
1-11121 Praha;
32

Deutsche Bank Aktíengesellschaft Filiale Prag, organizační složka

Transkript

Podobné dokumenty

Krajský úřad - Obec Jestřabí

BYLINKY_Mein_CS_Zlata_kniha_receptu_Cayce