docANONYMITA VLASTNICTVÍ ANONYMITA VLASTNICTVÍ A
download 
Stížnost Transkript
ANONYMITA VLASTNICTVÍ ANONYMITA VLASTNICTVÍ A
AKONT TRUST COMPANY COMPANY, s s.r.o. ro ANONYMITA VLASTNICTVÍ A OCHRANA MAJETKU Osnova Co znamená anonymita vlastnictví Argumenty g y pro omezení anonymity y y Arg Argumenty g menty proti p omezení ome ení anon anonymity ymity Vý j anonymity Vývoj i během běh posledních l d í h let l Financial Action Task Force (FATF) OECD M t dy ochrany Metody h y majetku j tk a zachování h á í anonymity y ity vlastnictví Anonymita vlastnictvíí Ochrana soukromí fyzické osoby osoby, která ovládá nebo vlastní majetek j V t h j se kke všem Vztahuje š d druhům hů majetku j tk Ochrana informací - rostoucí důležitost Získání í á í informacíí Veřejně j dostupné p zdroje j Obchodní rejstřík j Katastr nemovitostí Internet – na dotaz Michal Friedberger v Googlu g 79 relevantních odkazů Získání í á í informacíí „Neveřejně Neveřejně“ dostupné zdroje Registr automobilů Rejstřík trestů Státní úřady (FÚ (FÚ, živnostenský úřad, úřad úřad práce) Interní policejní záznamy Záznamy BIS Banky Atd Atd. Arg Argumenty g menty pro p ome omezení ení anonymity y ity Boj proti praní špinavých peněz Financování nelegálních aktivit aktivit, terorizmu Bojj proti p daňovým ý únikům T Transparentnost p t t a boj b j proti p ti korupci k p i Ag Argumenty ty proti p ti omezeníí a o y anonymity y Snadná dohledatelnost a vydíratelnost vlastníků Závist a nekalé obchodní praktiky Ovlivnitelnost při vyjednávání Zachování soukromí osob – ústavní právo Nebezpečí úniku informací Krádeže identity y Vývoj ý anonymity Rušení akcií na majitele Zavádění veřejných rejstříků dlužníků Majetková přiznání Snaha o prolomení bankovního tajemství I t Intenzivnější i ější j mezinárodní i á d í výměna ý ě informací i f í P i Povinnost t id identifikovat tifik t klienta kli t Vývoj ý j anonymity y y v roce 2009 Vliv globální ekonomické krize Hledání viníka = bankéři a daňové ráje Významný vliv EU a USA Tlak na OECD a FATF Př h d Přehodnocení í ččerných ý h lilistin ti O Omezení í anonymity y ity vlastnictví l t i t í O Omezení í bankovního b k íh tajemství j í Zjednodušení mezinárodní výměny informací CÍL Í = VYBRAT VÍC Í DANÍÍ Organi Organizace g ace o ovlivňující li ň jjící oblast offshore ff h p d iká í podnikání Financial Action Task Force (FATF) • Mezinárodní M i á d í autorita t it zabývající bý jí í se bojem b j protiti praníí ššpinavých i ý h peněz ě Organizace pro hospodářskou spolupráci a rozvoj (OECD) • Iniciuje I i i j kroky k k v oblasti bl ti mezinárodní i á d í výměny ý ě i f informací í pro d daňové ň é účely úč l FATF Vznikla V ikla na a Su Summitu S itu G-7, G 7, P Paříž aříž 1989 989 Jedná se o mezivládní orgán g proti p legalizaci g výnosů ý z trestné činnosti (drogy, (drogy terorizmus) Ny í má Nyní á FATF 34 čl členů ů FATF vydává mezinárodní standardy a černou listinu zemí nesplňujících standardy 49 doporučení d p č í v oblasti: bl ti Právní úpravy Regulace finančních institucí Transparentnosti právnických osob a přístupu k informacím Mezinárodní spolupráce FATF – černá á listina Černá listina nespolupracujících zemí Poprvé vydána v červnu 2000, 2000 obsahovala 15 států (včetně Lichtenštejnska Lichtenštejnska, Ruska) V červnu 2001 se rozrostl na 21 zemí V říjnu 2004 pouze Myanmar (dříve Barma) Od října 2006 je seznam prázdný V souvislosti s ekonomickou krizí přislíbila přehodnotit černou listinu listinu, ta zůstává prázdná FATF – vývoj ý jvp poslední d bě době FATF standardy Mezinárodně uznávány y Jsou J iimplementovány l t á ve více í nežž 180 zemích í h Uznávány také MMF a Světovou Bankou FATF vypracovává studie způsobů praní špinavých peněz Financování terorizmu v Jižní Americe Zneužívání Z ží á í nemovitostního it t íh ttrhu h Používané P ží é praktiky k ik ve střední ř d í Asii A ii Zneužívání fotbalového sektoru OECD Původně Pů ů od d ě zaměřena a ě ěře a na a nekalou ekalou daňovou da d ňo ou konkurenci ko ku e c i Vp posledních letech klade důraz na výměnu ý informací potřebných pro vybírání daní Vydá á standardy Vydává t d dy ohledně hl d ě transparentnosti t p t ti a výměny ý ě y informací Cílem OECD je, aby neexistovaly překážky pro mezinárodní výměnu informací potřebných pro správné určení č í daně d ě Výsledkem je zakomponování Článku 26 (výměna informací) do smluv o zamezení dvojího zdanění a vznik Smlouvy o výměně informací ohledně daní TIEA OECD 2 Předmětem výměny ý y jjsou veškeré informace p potřebné pro p určení daně Termín „ „informace“ jje definován zcela obecně,, OECD zdůrazňuje například informace držené bankovními a finančními institucemi (skutečný majitel účtu účtu, přehled transakcí transakcí, transakční partneři), p ři)), iinformace f o vlastnících l í í h společností p l č í a o vlastnických l i kýý h vztazích P kyt tí iinformací Poskytnutí f í na vyžádání yžádá í Rozsah vyměňovaných informací vždy záleží na tom, tom jaké i f informace v té kt které é smluvní l í zemii jje běž běžné é používat ží t pro daňové d ň é účely (dostupné pro výměnu) a dle této míry spolupráce dělí země do 3 skupin OECD – listiny zemíí Bílá listina – země, země které aplikovaly pravidla OECD a plně spolupracují Š Šedá listina – země, země které přislíbily aplikovat pravidla, pravidla ale a le neučinily euč či ily tak ak plně pl ě ((spo (spolupracující lup acujjící země) e ě) Č Černá listina – Země, které ještě nepřislíbily aplikaci pravidel p id l (nespolupracující ( p l p jjí í země) ě)) Přehled zemí v jednotlivých listinách OECD k 30. 30 září 2009 Bílá listina li i Americké Panenské ostrovy ostrovy, Argentina Argentina, Aruba Aruba, Austrálie Austrálie, B h i B Bahrain, Barbados, b d B Belgie, l i B Bermudy, d Britské B i ké Panenské P ké ostrovy Česká republika, ostrovy, republika Čína Čína, Dánsko, Dánsko Finsko, Finsko Francie, Francie Guernsey Irsko, Guernsey, Irsko Island, Island Japonsko, Japonsko Jersey, Jersey Jižní Afrika Afrika, Itálie Kajmanské Itálie, j ostrovy, ostrovy y Kanada, Kanada Korea, Korea Kypr, Kypr yp , Lucembursko Maďarsko, Lucembursko, Maďarsko Malta Malta, Mauritius Mauritius, Mexiko, Mexiko M Monako, k , Německo, Ně k , Ni Nizozemsko, k , Nizozemské Ni ké A Antily, tily, Norsko Nový Zéland Norsko, Zéland, ostrov Man, Man Polsko, Polsko Portugalsko Portugalsko, Rakousko, Rusko, Řecko, Ř San Marino, Seychely, Slovensko Spojené Slovensko, p j arabské emiráty, emiráty y Spojené p j království, království Š Španělsko Španělsko, Š Švédsko, Švédsko Švýcarsko,Turecko, Š Švýcarsko Turecko USA Přehled zemí v jednotlivých listinách OECD k 30. 30 září 2009 Šedá Š listina Andora, Anguila, Andora Anguila Antigua a Barbados Barbados, Bahamy, Bahamy Belize, Belize Brunej Cookovy ostrovy Brunej, ostrovy, Dominika, Dominika Filipíny Filipíny, Gibraltar, Gibraltar G Grenada, d G Guatemala, l Chile, Chil Kostarika, K ik Libérie, Libé i Lichtenštejnsko Lichtenštejnsko, j Malajsie, Malajsie j Marshallo Marshallovy y ostro ostrovy, y Montserrat Montserrat, Nauru Niue, Nauru, Niue Panama, Panama Samoa, Samoa Singapur, Singapur Svatý Kryštof a Nevis Svatá Lucie Nevis, Lucie, Svatý Vincent a Grenadiny Grenadiny, Turks a Caicos, Uruguay, Vanutu Caicos, Přehled zemí v jednotlivých listinách OECD k 30. 30 září 2009 Černá Č listina OECD – vývoj ý jvp poslední d bě době Posun od „nekalé nekalé daňové konkurence konkurence“ k výměně ý informací Uzavírání í á í TIEAs ((Tax Information f Exchange Agreements) Žádná země jjiž není na Černé listině Tl k z EU na OECD na zavedení Tlak d í „automatické automatické i ké výměny informací informací“ Zajíma Zajímavosti j osti uváděné áděné v černých č ý h listinách li ti á h Mnoho zemí tvoří černé listiny „daňových daňových rájů“ rájů spíše zp politických liti kýý h dů důvodů. dů Mexiko převzalo seznam od Venezuely a v seznamu nechalo h l samo sebe b Panama P na černou č listinu li ti dává dá á ty ty země, ě, na jjejichž jji hž seznamu je j sama uvedena uvedena. Navíc těmto lodím neumožní využívat Panamský průplav. průplav ČESKOU REPUBLIKU reprezentuje OSTRAVA OSTRAVA, která je uvedena na černé listině Argentiny Argentiny, Mexika a Venezuely Zajištění j anonymity anonymity vlastnictví l t i t í Využití důvěryhodných fyzických osob Využití V y žití právnických p á i ký ý h osob b – lze l dosáhnout d áh t různých ů ý h stupňů ů anonymity Akcie na majitele Off h Offshore společnosti l č i Holdingové společnosti T ty Trusty Nadace Jaký ý majetek lze chránit á Veškerý majetek N Nemovitosti it ti Podíly ve společnostech Fi a č í prostředky Finanční p ostřed dky Movitý majetek Nehmotnýý majetek j Metody y zachování anonymity y ity Vlastnictví nemovitosti Může Můž vlastnit l t it i zahraniční h ič í osoba b (výjimky) ( ýji k ) Veřejně dostupné informace v katastru nemovitostí • Jména J é osob b • Adresy • Věcná Vě á bř břemena Zajištění j anonymity u anonymity nemovitosti it ti Fyzická osoby – skutečný vlastník + Absolutní kontrola a transparentnost, transparentnost za určitých podmínek osvobozen prodej nemovitosti dědictví nemovitosti, - Dostupnost informací, informací osobní riziko, riziko nemožnost daňové optimalizace optimalizace, dědictví Fyzická y osoba – dosazená + Absolutní Ab l t í anonymita y it - Závislost Zá i l na FO a maximální i ál í důvěra důvěra, dů ě nemožnost ž t daňové d ň é optimalizace, ti li řřešení š í fi financování á í nákupu, ák p , dědictví dědi t í Zajištění j anonymity u anonymity nemovitosti it ti Česká p Č právnická osoba + Složitější dohledání skutečného vlastníka než u FO, FO dobrá kontrola nad nemovitostí,, náklady y na opravu, p , rekonstrukci jjsou daňově uznatelné, uznatelné možnost částečné daňové optimalizace - Administrativní Ad i i i í náklady, ákl dy, výběr ýbě ý osoby by jednatele, j d l , Informace I f o společnosti dohledatelné v rejstříku rejstříku, omezený výběr právních forem Zahraniční právnická osoba + Možnost M ž t výběru ýbě stupně t ě anonymity, it výběr ýbě z řady ř d právních á í h fforem včetně trustu a nadací, možnost daňové optimalizace prodeje, možnost změny vlastníka bez zápisu na katastru katastru, dědictví - Administrativní náklady, y, řešení financování nákupu, p , neznámé právní prostředí Shrnutíí Snaha o omezování anonymity vlastnictví na úkor ochrany y osobních údajů j R k států Reakce tátů neefektivní, f kti í nepostihují tih jí podstatu d t t problému blé Nutno věnovat ochraně majetku zvýšenou p pozornost FATF pravidla idl protii praníí špinavých š i ý h peněz ě OECD snaha o usnadnění výměny informací E i t j řada Existuje ř d stupňů t ňů jak j k zajistit ji tit anonymitu it AKONT TRUST COMPANY COMPANY, sro s.r.o. DĚKUJI Ě ZA POZORNOST Ing. Michal Friedberger Ing friedberger@akont [email protected] g c
