zpráva auditu

I
i
KrajskýúřadÚsteckého
kraje
Velká Hradební3118t48.4oo02 Ústí nad Labem
odbor kontroly
JID:
1251l2012lKUUK
Jednacíčís|o':
358/KoN/2011
Stejnopis
č.1
zPRÁVA
o výsledku přezkoumání hospodaření
obec Křešice, lČ:00263851
za rok201'l
Zprávao výs|edkupřezkoumání
hospodaření
by|avypracován
a na zák|aděZápisu z dítčího
přezkoumání hospodaření a na zák|adě výsledku konečného přezkoumání
hospodaření.
Přezkoumáníse uskutečnilo
ve dnech:
- 7. 1 1 . 2 0 1-18 . 11 . 2 0 1 1
- 2. 5 . 2 0 1-24 . 5 . 2 0 1 2
na zák|adě$ 42 zákonač.12812000
Sb.,o obcích.
Přezkoumáníproběhlov obci Křešicese sídlemNádražní
84,4,|í48 Křešice.
Přezkoumánívykonaly:
- DagmarHe!lerová- kontro|or
pověřenýřízením
přezkoumání
- Bc. PavlínaGruntová- kontro|or
- BlankaVašatová- kontro|or
( ve dnech2.5.a 3.5.2012)
Zástupci územního
samosprávného
celku:
- Václav Kovařík- starosta
- Marie Myšáková- účetní
A' Přezkoumanépísemnosti
Přípřezkoumání
hospodaření
Úsc xrešiceby|opostupováno
d|e$ 2 a $ 3 zákonač.
420t2004sb.
|. Výběrovým způsobem by|y prověřovány nás|edujícípísemnosti:
Druh písemnosti
Popis písemnosti
Návrhrozpočtu
návrhrozpočtu
bylzveřejněnv sou|aduse zákonemč.250/2000
Sb.,
rozpočet
na rok 2011bv|chvá|enZo dne 3.2.2011
schválenaZo dne 16'12.2010
Pravidla
rozpočtového
provizoria
Rozpočtová
opatření Ro č.1, včetněschválení
Zo a pořizenído výkazuF|N 2 - 12 M
př
i
př ez koumání
k 3 0 . 9 . 2 0 11, konečném
Ro č.2 - 312011
k 31.1 2 .2 0 1 1
Rozpočtovývýh|ed na rokv:2011 2013
jedna|ose o rozpočet
Schvá|enýrozpočet chybněby|Zo schválenvyrovnanýrozpočet,
přebvtkový,
kterýbv|pořízendo výkazuF|N 2 - 12M
v rámcirozpoÓtuobce na rok2011by|schvá|enpříspěvekpro Po ZS
Stanovení
závaznýchukazate|ůa vŠ xresice,ve výši1 57o ooo,.Kč
zřízeným
oroanízacím
návrhzávěrečného
Závěrečný
účet
účtu
bylzveřejněnv sou|aduse zákonemč.25012000
Sb.,závěrečný
účet
za rok2010bvlschválenZo dne 30.6.2011
Bankovnívýpis
Dohodao hmotné
odpovědnosti
Evidence
oohledávek
Evidence závazkŮ
Faktura
H | a v n kí n i h a
Inventurní
soupis
maietkua závazkŮ
stavyban'kovních
výpisůk 30.9'2011a k 31.12.2011souh|asilyna SU
231- ZBU USC
uzavřenás ook|adní
dne ,1'2.2009
s t a v p o h | e d á v ekk 3 0 . 9 . 2 0 , 1a13 1 . 1 2 . 2 0 1 1
stav závazkůk 30.9.2011 a 31.12.201
1
k 3 0 . 9 . 2 011a 31.12.2011
k 3 0 . 9 . 2 0 1a13 1. 1 2 . 2 0 1 1
k 3 1. 12 . 2 0 1 1
faktur k 3 0 . 9 . 2 011a 3 1. 1 22 0 1 1
Kniha doš|ých
Kniha odesIaných
k 3 0 . 9 . 2 011a 31.12.201
1
faktur
stanovení
o d mě ň ov á níč|enů
výšea vyp|ácení
odměnuvo|něnému
starostovi,
zastupitelstva
neuvo|něnému
místostarostovi
Zo d|e
a pětineuvo|něným
č|enům
mzdových
|istů
za období1 9|2011a období10 1212011,
chybněby|y
za období1 - 1ol2011zaokrouh|eny
na desetikoruny,
za období
11 - 1212011
bV|Vodměnvzaokrouh|env
správněna korunv
Pok|adnídok|ad
za měsíczářía prosinec2011
P o k | a d nkín i h a
stavpokladní
knihyk 30.9.2011
na po|oŽku
nesouh|asi|
5182.
pokladně
pok|adní
(deník)
Poskytovanézá|ohy
v|astní
a na SÚ 261 Pok|adna,
pok|adnv
limitstanovenVe výši30 tis.Kč,stav
v nu|ové
k 31.12.2011
výši
Pří|oharozvahv
k 3 0 . 9 . 2 011a 3 1. 1 2 . 2 0 1 1
Rozvaha
Uěetnídok|ad
k 3 0 . 9 . 2 01 a 3 1 . 1 2 . 2 0 1 1
Strana2 (Celkem 12)
Učtovýrozvrh
rok2O11
Výkaz pro hodnoceník 3 0 . 9 . 2 011a 31.12.2011
oIněnírozoočtu
YÝkaz zisku a ztrátv k 3 0 . 9 . 2 0 ' a1 1
3 1. 1 22 0 1 1
Rozvaha zřízených
příspěvkových
oraanizací
k 3 0 . 9 . 2 0 1 a 3 1 . 1 2 . 2 011
Yýkaz zisku a ztráty k 3 0 . 9 . 2 011a 3 1. 1 22 0 1 1
zřízených
příspěvkových
organizaci
příspěvková
Zřizovací|istina
ško|aKřešice,okresLitoměřice,
zL Po - Zák|adní
ze dne 30.10.2002
organizačních
sIoŽek organizace
a dva DodatkykeZL, Sm|ouvao výpůjčce
včetněDodatkuze dne 23.6.2008
a příspěvkových
ze dne 30.10.2002,
organizací,
odpisový
plán
prostředků
příjem
z h|ediska
úče|ových
označení
Účelovým
Sm | o u vay dalš í
a čerpání
k přijatým znakem:Uz 13002- Veřejnás|uŽba,Uz 13101- Aktivnípo|itika
materiá|y
po|itika
zaměstnanosti
z ESF, UZ
úceIovým
dotacím zaměstnanosti,
UZ 13234- Aktivní
UZ17789- obnovamístní
|idu,domůa bytů,
98005- Sčítání
do kaŽdéhboytu .
k o m unik a ce,UZ
89517aUZ 89517- Veřej nýr ozhlaF
varovného
kraje
systému
obce Křešice,od Usteckého
modernizace
po|.4122navybavení
investiční
dotacepo|'4222a neivestičnídotace
vtŠKřešice
Sm|ouvyo dí|o
na
Sm|ouvao dí|ouzavřená dne 8.7'2011s firmou|ta t s.r.o.Třebív|ice
',Veřejnýrozh|asdo kaŽdéhobytu - modernizacevarovného
akci.
cena díla680 820,-Kč bez DPH,
systémuobce Křešice'',
Smlouvao dí|ouzavřená dne 29'7.2011s fírmouChládek a Tintěraa.s.
Litoměřicena akci:''obnovamístníkomunikacev Křešicích- postiŽené
Živelnípohromou',
, cena dí|a4 971 893,-Kčbez DPH
na prodejp'p.č.
430/5a ze dne
Kupnísm|ouva
ze dne 10,2.2011
1069121,
včetně
schvál e n í
1 4 '2 . 2 0 1na
1 pr odejp.pč 106914,1003/5,
při
přezkoumání
prodejů
kupní
Zo a Úhradykupníceny, konecném
v k.ú.Třeboutice,
ze dne 22.11.2011
na prodejp.p.č.467|5
sm|ouva
na prodejp p.č 174|29,170|2a 172v
kupnísm|ouva
ze dne 20'12'2011
na prodejp.pč 103412,
k.Ú.Zahořanya kupnísmlouvaze dne 5.10.201,|
2813a7613v k.ú.Křešice
břemeneuzaviéná
s ČEz Distribuce
a.s.
Sm|ouvyo věcných Smlolx/ao zřízenívěcrrého
p.p.č.
k
861/1o výměř e1072m2
břemenech
Děčín
dne2 4.5'201,1
př i
p.p.č.430/5
a p.p'c.106914,1003/5'
1069/21,
Zveřejněnézáměryo zá m ěrpro d eje
přezkoumání
záměrprodejep'p'č'46715
v k'ú'Třeboutice,
konecném
n a k | á d á ní
s
p p. č.1 7 4 129,
17012
a 172v k.Ú.Z ahoř any
a 1o34l2,2813
a7613v k.Ú'
majetkem
Křešice
výběrová řízenína dvě veřejnézakázky ma|éhorozsahu' ''Veřejný
Dokumentace
rozh|asdo kaŽdéhobytu . modernizacevarovnéhosystémuobce
k veřejným
komunikacev Křešicích- postiŽené
Žive|ní
Křešice',a ''obnovamístní
zakázkám
Sm|ouvy
o převodu
(koupě,
majetku
prodej,směna,
převod)
pohromou"
proro k2 0 1 1
Vnitřnípředpisa
směrnice
nás|edné
kontro|y
ze dne4.11.2011
MMR cR o výs|edku
VýsIedkyexterních Protoko|
- Úče|ovost
po povodni'.
neinvestiční
dotacena ''obnovukana|izace
kontrol
přidě|ené
dotaceby|asp|něna
Strana3 (Celkem 12)
při
Výsledkykontrol
k 30.9'2011
neby|akontro|a
u zťízené
Po ZS a MS provedena,
přezkoumání
před|oŽen
zřízenýchorganizací konečném
Protoko|
ze dne 2.1,2012o kontro|e
e n év P O z a r o k 2 0 1 1
jednání
Zápisyz
včetně
zastupiteIstva
usnesení
zápisyz jednání
finančního
výboruze dne:26.1.,27 '6,,a 19.12.2011
výboruze dne 20'9.2011
záois z iednáníkontro|ního
že:
Il. Zástupce USc KřešiceprohIašuje,
.
.
.
.
o
.
.
.
.
obec nemá zastavenýmajetek,
obec mázťÍzenavěcná břemena,
veřejnézakázky ma|éhorozsahu,
obec uskutečni|a
obec nesdruŽujeprostředky,
obec neprovozujehospodářskoučinnost
obec je zřizovate|empříspěvkovéorganizace,
organizační
sloŽky,
obec nenízřizovate|em
osob,
obec nemá majetkovouúčast
na podnikáníjiných
obec nehospodařísmajetkemstátu.
přezkoumání
B. zjištěníz konečného
dí|čího
Při přezkoumání
hospodaření
ÚSc xrešice
ménězávažné
chyby a nedostatky:
byly zjištěnynás|edující
příjmů
Předmět:Zákonč,.42012004
sb. s 2 odst.1 písm.a) p|nění
a výdajů
prostředků
vÓetněpeněŽních
týkajících
rozpočtu
operací,
se rozpočtových
Právnípředpis:Vyh|áška
č,.41012009
sb., kterouse provádějí
některá
pozdějších
zákonač.563/1991
Sb.,o účetnictví,
ve znění
ustanovení
předpisů,
proněkteré
vybrané
účetníjednotky
s 33 - Územníce|ekchybněÚčtovalo nákladechz činnosti,chybně
nákladyna opravya udržování
na SU
byIyv roce 201íúčtovány
518 - ostatnís|uŽby,
ve zněnípozdějších
Právnípředpis:Zákon č'563/199,1
sb., o úÓetnictví,
předpisů
$ 4 odst' 8 - Uzemnícelek nedodržovalstanovenépostupy při
vedeníúčetnictvi.
Stav SÚ 321 - Dodavatelénesouhlasil na údaje.
knihy doš|ýchfaktur k 30.9.2011o částku450 076'94 Kč a stav SU
311 - odběratelénesouh|asilna knihu vydaných faktur o částku
2 5g7,5o Kč,stav sÚ 3í í a SÚ 321 k 31.12.2011nesouhtasi| na
knihy faktur,
Právnípředpis:Zákon č.26212006Sb., zákoníkpráce, ve zněnípozdějších
předpisů
s 153 odst. 1 - Zaměstnavate| před započetímpracovní cesty
poskytovánía výši
písemněneurči|podmínkyov|ivňující
cestovních náhrad (doba pracovní cesty, místo nástupu a ukončení
způsob dopravy),zjištěnou
cesty, místo pIněni pracovníchúko|ů,
Strana4 (Celkem l2)
(chybícestovnípříkaz,doložena
VPD č.90334ze dne 6.,|2.2011
jízdenka
pouze sít'ová
CD).
byly zjištěny nás|edujíci závažnéchyby a nedostatky:
Předmět' Zákon i,.42012004Sb. s 2 odst.2 písm.h) účetnictvÍvedené
územním
celkem
Právnípředpis:Zákon č.563/,1991Sb., o účetnictví,
ve znění pozdějších
předpisů
$ 30 odst. 1 - Skutečnéstavy majetku a závazkú neby|y
zaznamenány v inventurníchsoupisech, obec neeviduje na
majetkovémúčtuosobní automobiI registračniznaěky 2U56065,
kteý je v majetku obce d|e technického průkazuze dne í 9.6.2007
(zjištěnona zák|adě faktury č.,|312011
ze dne 6.,|2.2011,
fakturována oprava a údrŽbavozid|a Ford Fiesta 2U56065, chybně
je na faktuře uveden jako odběratel obecní úřad),
$ 30 odst' 1 písm.b) - Územní ce|ek neprovedtdokladovou
inventuru.obec neprovedla dok|adovou inventuru pohIedávek,
závazkil,jiných aktiv, jiných pasiv a podrozvahového účtu,
je|ikoŽneby|yzaúčtovány
$ 8 odst.1 a 3 - Účetnictvíneby|o úptné,
případytýkajícíse účetního
všechny účetní
období.Na SU 245 .
Jiné běžnéúčtyneby|yevidovány finančníprostředky občanů,u
kteých byla obec ustanovena opatrovníkem.Zjištěno např. d!e
Usneseníokresníhosoudu v Litoměřicíchze dne 9.4.2007,podle
kteréhobyla obec Křešice ustanovena opatrovníkem
nesvéprávnéhoobčana.
C. P|něníopatřeník odstraněnínedostatků
a) ziištěnÝchv minu|Ýchletech
. nebyly zjištěny chyby a nedostatky
- by|y zjištěny nás|edujícíméně závažnéchyby a nedostatky:
Předmět: Zákon č,.42012004Sb. s 2 odst. 2 písm.h) ÚÓetnictvívedenéúzemnÍm
celkem
Právnípředpis:Zákon č.563/1991Sb., o účetnictví,
ve zněnípozdějších
předpisů
$ 3 odst' 1 - Územní cetek neÚčtovato skutečnostech, kteréjsou
předmětem účetnictví,
do období, s nímžtyto skutečnosti věcně a časově
souvisí (nenapraveno).Neby|avytvořena dohadná po|ožkana energie v
ěástce, která patřído hospodařeníroku 2010,nikoliv do roku 201,|.
Strana5 (Celkem 12)
- nebylyzjištěnyzávažnéchyby a nedostatky
přezkoumání za rok 20í 1
b) ziištěnÝch při dí|čím
byly-zjištěny
nás|edující
ménězávažné
chyby a nedostatky:
Předmět:Zákonč,,42012004
Sb' s 2 odst.1 písm'a) plněnipříjmů
a výdajů
rozpočtu
včetněpeněŽních
operací,
týkajících
se rozpočtovýctr
prostřódtú
PrávnÍpředpis:
Vyh|áška
č.41012009
sb., kterouse provádějí
některá
ustanovení
zákonač.563/1991
sb., o účetnictví,
ve zněnípozdějších
předpisů,
proněkteré
vybrané
účetníjednotky
- Uzemníce|ekchybněúčtova|
19
s
o d|ouhodobýchpoh|edávkách.
(nenapraveno),
v rozvazek 30.9.2011nenívykázánaálouhodobá
pohledávkave výši42 tis. Kč,dle smlouvyze dne 4.1.2o,|í
se jedná
o půjčku
Fotbalovému
klubuSchoellerna nákup novéhokotle,
splatnostdo 31.12.2012
s 32 - Územnícelek chybně účtoval
o krátkodobýchzávazcích.
(napraveno),obec nevykazujekrátkodobézávazkyvůči
zaměstnancům,
finančnímu
úřadua institucím
sóciálníhoa
pojlštění(způsobené
zdravotního
nesprávnýmúčtováním
hrubých
mezd),napravenoúč.doktademč.,|111zedne 21.11.2011
- ( s p| něno
d ne:21.11'2011,)
Právnípředpis:Zákonč.32012001
Sb', o finanční
kontro|e,
ve znění
pozdějších
předpisů
s-?6- Nebylazajištěnapředběžnářídící
kontrolap!ánovanýcha
připravovaných
operací(napraveno),
obec nemá zpracovánvnitřní
předpiso finaněníkontro|ese stanovením
příkazceoperace'
správce rozpočtua hlavníúčetní
- Zo schvá|i|o
dne 22.12'2011
Směrnicik finanční
kontro|e
d|e
zákonac. 32012001
Sb.,s Účinností
od 1.12.2011(sp|něno
dne'
22.12.2011)
Právnípředpís:Zákon č.563/1991Sb., o Účetnictví,
ve zněnípozdějších
předpisů
s 11 - Účetnidoklady neobsahovatypovinnénáležitostinebo
nebyly vyhotovovány bez zbytečnéhoodkladu. (napraveno),k
účetnímu
dok|adu ě.11120490
na penzijnípřipojištěnívyplacené
zaměstnancům ve výši í700,.Kč,dte usneseni ZO ze dne
29.11.2004nebyla předloŽena výše určenázaměstnavatelem, při
ko.nečném
přezkoumánípředložendoklad ze dne 1.12.2oo4o u1isi
příspěvku penzijníhopojištěnís rozpisem zaměstnanců
- (sp|něnodne:31 12'2011)
,|1odst. písm. 1
$
0 Účetnidoklady neobsahova|ypodpisový
záznam odpovědné osoby (napraveno),účetní
dokiady
neobsahova|y podpisový záznam osoby odpovědné zá účetní
Strana6 (Celkem l2)
případ,napraveno . výběrovým způsobem ověřeno u účetních
d o k l a d ůč . 0 9 0 3 3 1a 0 9 0 3 3 2
- ( s p | n ě n od n e . 1. 1 2 , 2 0 1 1 )
$ 4 odst.8 . Územni ce|ek nedodržovatstanovenépostupy při
(napraveno),stav pokladníknihy k 30.9.20íía
vedeníúčetnictví
stav SÚ 26í Pokladna nesouhlasil na po|ožku 5182 - Postytované
zá|ohy vlastní pokladně, rozdí|ve výši í 5 036'- Kč, stav sU 32í .
Dodavatelénesouhlasi|na údajeknihy došlých faktur k 30'9.201ío
částku450 076'94 Kč a stav sU 31í . odběratelénesouhlasil na
knihu vydaných faktur o částku2 597'50 Kč'
stav pok|adníknihy k31.,.2.2011souhtasi|na SÚ 261 a poloŽku
5182 - (splněnodne:31 12'2011)
$ 4 odst.8 - Územní cetek nedodržovalstanovenépostupy při
(napraveno),na sU 0í2. Nehmotnévýsledky
vedeníúčetnictví
výzkumu a vývoje je uveden k 30.9.2011zůstatekve výši
2072741,.Kč dle předloženéhodok|adu se jedná o projektovou
dokumentaci dokončenýchakci
- Zo schvá|i|opřevod dne 22.12'2011,proÚčtováno
k 31.12.2011
(sp|něno
d n e :3 1. 1 2 . 2 0 1 1 )
pravid|echÚzemních
Právnípředpis' Zákon é.25012000Sb., o rozpočtových
předpisů
rozpočtů,
ve zněnípozdějších
$ 4 odst.4, 5 - Při schvalovánírozpočtunebylo uvedeno, zda je
rozpočetschvá|en jako vyrovnaný, přebytkový nebo schodkový.
(nenapraveno),při schvalování rozpočtu byl přebytkový rozpočet
na rok 20{1 chybně schvá|en Zo jako vyrovnaný
Právnípředpis:ČÚs zot _7o8 (S 36 odst. 1zákona o Účetníctví)
cUS 701 bod 3.2.- Uzemnícelek nevytvořil analytickéúčtyv
souladu s ČÚs 701 (nenapraveno),nebyly vytvořeny anatytické
účtyu sÚ ogt . pozemky zatíženévěcným břemenem, sÚ 31í a SÚ
315 . u pohledávek č|eněnípodle iednotlivých dluŽníků
ČÚs zot bod 5.2.a 5.4.- Územní celek neúčtovaI
k okamŽiku
případupři převodech v|astnictvík
uskutečněniúčetního
nemovitostem, kterépodléhalyvkladu do katastru nemovitostí
(nenapraveno),o prodeji a nákupu pozemkůnebylo účtovánov
okamžikujejich uskutečněnidnem návrhu na vk|ad do katastru
nemovitosti na SÚ 031 - Pozemky
Právnípředpis:Nařízenív|ádyč.37|2oo3Sb., o odměnáchza výkonfunkce
zastupite|stev,
Ve zněnípozdějšíchpředpisů
č|enům
$ 3 odst.3 členovi zastupitelstvanebyla správně zaokrouhtena
měsíčníodměna (nenapraveno),odměny vyplácenéuvolněnému
starostovi , neuvo|něnémumistostarostovi a předsedům FV a KV
Strana7 (Celkem l2)
za období ,| - 912011byIy chybně zaokrouh|enyna desetikoruny
nahoru,
byly zjištěnynásledujlcizávažné
chyby a nedostatky:
příjmů
Předmět'Zákonč.42012004
Sb. s 2 odst.1 písm.a) p|nění
a výdajů
prostředků
rozpočtu
včetněpeněŽních
týkajících
operací,
se rozpočtových
Právnípředpis:Zákonč'563/1991
sb., o účetnictví,
ve zněnípozdějších
předpisů
jetlkožnebytyzaúětovány
nebyloúplné,
$ 8 odst.1 a 3 . Účetnictví
připady týkaiicíse účetního
všechnyúčetni
období(napraveno),na
sÚ 262 - Penize na cestě k 3o.9.2oí
í byl vykázán zůstatekve výši
150000'-Kč,k 1.1.2011
byl stav tohotoúčtu
ve výšií34 964,.Kč,
jedná se o nezaúčtované
příspěvkyvyplacenéobčanům
finanční
za
povodněV roce 2010,vyp|acené
ve dnech 22.12.2010a26.1.2011v
hotovostibez zápisův pokladníknize,Zo schvá!ilodne 10.11.2o,|,|
. o,]
aúčtována dokIadem č.1111,
".loo,
Í3Í:"j;
: i |",.i2[|i.z
pravid|echúzemních
Právnípředpis:Zákonč'25012000Sb., o rozpoctových
předpisů
rozpočtů,
ve zněnípozdějších
.
17
2,3
a
5
odst,
Závěrečný
účetneobsahoval stanovené
$
náležitosti(nenapraveno),závěrečnýúčetza rok 20í0 neobsahoval
údajeo hospodaření s majetkem a údajeo hospodaření zřizené
příspěvkovéorgan izace
$ 17 odst. 7 - Projednánízávěrečnéhoúčtunebylo uzavřeno
vyjádřenímv souladu se zákonem (nenapraveno),Zo dle usnesení
číslo59/20í1 projednalo závěrečný úěethospodaření obce za rok
20'10
Právnípředpis:Nařízenív|ádyč.3712003Sb', o odměnáchza výkonfunkce
clenůmzastupitelstev,ve zněnípozdějšíchpředpisů
nařízenív|ády
c. 37512010Sb., - odměny vyplacenéV rozporu se
zákonem č,.12812000
Sb. (napraveno),V rozporu s nařízenímvlády
č,.37512010
Sb.' byIy vypIaceny odměny nad rámec pravidelných
měsíčních
odměn uvolněnémustarostovi, neuvolněnému
místostarostovia třem neuvolněným členůmZo v celkovévýši
47 tis. Kč na základě schváleníZo dne 30.6.20í0
- Zo revokova|ousnesenímč.137l2o11usneseníč.8212011.
schvaIujepeněŽitýdar pro zastupite|e,
místostarostu
a starostuobce
( s p | n ě n od n e .2 2 . 1 2 . 2 011)
Strana8 (Celkern 12)
D. Závěr
l. Při přezkoumání hospodaření Úsc xresice za rok2011
chyby a nedostatky(s ,t0odst. 3 písm.b) zákona č.
byly zjištěnyménězávažné
420t2004sb.l:
Předmět:ZákonÓ' 42012004
sb. s 2 odst.1 písm.a) plněnípříjmů
a výdajů
peněŽních
prostředků
rozpočtu
včetně
operací,
týkajících
se rozpočtových
Právnípředpis:Vyh|áška
Sb.,kterouse provádějí
některá
č.41012009
ustanovenizákonač'563/1991Sb.' o účetnictví,
ve zněnípozdějších
předpisů'
proněkteré
vybrané
účetníjednotky
19
celek
Uzemní
chybně
účtoval
o d|ouhodobýchpoh|edávkách,
s
v Íozvazek 30.9.2011nenívykázána dlouhodobápoh|edávkave
výši42 tis. Kč,dle smlouvyze dne 4.1.2011
se jedná o půjčku
Fotbalovému
klubuSchoe|lerna nákup novéhokotle,spIatnostdo
31.12.2012
o nák|adechz činnosti,chybně
s 33 - Územní celek chybně účtova|
byly v roce 20í1 účtoványnáklady na opravy a udrŽovánína SU
518 . ostatní sluŽby
Právnípředpís:Zákon č.563/199íSb., o Účetnictví,
ve zněnípozdějších
předpisů
$ 4 odst' 8 - Uzemnícelek nedodržovalstanovenépostupy při
vedeníúčetnictví,
stav sÚ gzl - Dodavate|énesouhlasit na údaje
knihy došlýchfaktur k 3o.9.2o11o částku45o 076,94Kč a stav SÚ
31í - odběratelénesouhlasil na knihu vydaných faktur o částku
2 5g7,5oKč,stav sÚ gt í a SÚ 32,|k 31.12.201ínesouhlasil na
knihy faktur
pravid|echúzemních
Právnípředpis:Zákon c' 25012000Sb., o rozpočtových
předpisů
rozpočtů,
ve zněni pozdějŠich
$ 4 odst.4' 5 - Při schvalování rozpočtu neby|o uvedeno, zda je
rozpočetschvá!en jako vyrovnaný, přebytkový nebo schodkový.
Při schva|ování rozpočtuby| přebytkový rozpočetna rok 20í1
chybně schválen Zo jako vyrovnaný.
Právnípředpis:ČÚs zot _708 ($ 36 odst. 1zákona o Účetnictví)
cUS 701 bod 3'2. - Uzemnícelek nevytvořil ana|ytickéúčtyv
souladu s ČÚs 70í, neby|yvytvořeny ana|ytickéúčtyu sÚ ogt .
pozemky zatíŽenévěcným břemenem' sU 3í1 a SU 315. u
pohledávek členěnípodle jednotlivých dlužníků
ČÚs zot bod 5.2.a 5.4.- Územní celek neÚčtovatk okamžiku
případupři převodech vlastnictvík
uskutečněníúčetního
podléhaly
nemovitostem, které
vkladu do katastru nemovitosti, o
prodeji a nákupu pozemkůnebyIo účtovánov okamžlkujejich
Strana9 (Celkem l2)
uskutečněnídnem
návrhuna vk|addo katastrunemovitostí
na SU
03í - Pozemky
Právnípředpis:Zákonč.26212006
Sb.,zákoníkpráce,ve zněnípozdějších
předpisů
,1
pracovnícesty
s 153odst. - Zaměstnavatelpřed započetím
písemněneurčilpodmínkyovIivňující
poskytování
a výši
pracovní
cestovníchnáhrad(doba
cesty,místonástupua ukončení
cesty,místop|něnipracovníchúko|ů,
způsobdopravy), zjištěnou
(chybícestovnípřikaz,doložena
VPD č.90334ze dne 6.,|2.2011
pouze sít'ovájízdenkacD)
Právnípředpis:Nařízenív|ády
Sb', o odměnáchza výkonfunkce
č'3712003
předpisů
zastupitelstev,
VezněnípozdějŠích
členům
nebylasprávnězaokrouhlena
S 3 odst.3 - Členovizastupitelstva
měsíční
odměna.odměny vyp|ácené
starostovi,
uvolněnému
neuvo|něnému
místostarostovi
a předsedůmFV a KV za obdobíí .
9120,|1byly chybnězaokrouhlenyna desetikorunynahoru,
byly zjištěnyzávaŽnéchyby a nedostatky($í0odst. 3 písm'c) zákona é.42012004
sb.):
c2) neprůkaznéúčetnictví
Skutečnéstavy majetku a závazkil neby|y zaznamenány v inventurních
soupisech.
jeIikožnebyly zaúčtoványvšechny účetní
Účetnictvínebylo úp|né,
případytýkajícíse účetního
období.
Územní ce|ek neprovedtdokladovou inventuru.
c4) porušenípovinnosti
Projednání
závěrečného
účtunebylouzavřenovyjádřenímv souladuse
zákonem.
Závéreč,ný
účetneobsahova|stanovenénáležltosti.
l|. Při přezkoumáníhospodařeníÚsc Křešiceza rok2011
neby|azjištěnarizikadle $ 10odst.4 písm.a) zákonaé.42012004
sb.
Stranal0 (Celkem l2)
lll. Při přezkoumáníhospodařeníÚsc xresice za rok2011
bylyzjištěny
podíly:
dle$ 10odst.4 písm.b)zákonač.42012004
sb. následující
a) podí|poh|edávekna rozpočtu
územního
ce|ku
4,47 oÁ
b) podí|závazkŮ na rozpočtuúzemníhoce|ku
2,49 o/o
c) podí|zastavenéhomajetkuna ce|kovémmajetku
ÚzemníhoceIku
0,00 o/o
Křešicedne4.5.2012
/
PodpisykontroIorů:
'fu-r\l
DagmarHe||erová
pověřenýřízením
přezkoumání
kontroIor
Bc. PavlínaGruntová
kontrolor
S obsahemzprávy o výs|edkupřezkoumáníhospodařeníÚSC Křešiceo počtu'12
stranby|seznámen a jeho stejnopisčís|o
1 obdrŽe|
D n e '. 4 . 5. 2 0 1 2
Václav Kovařík
starosta
.'iffiECnŘrŠlcE
NádraŽnÍ84
Rozdělovník
Steinopis
Početvýtisků
1
1
2
1
t 1 1 48
Předáno
obec Křešice
rcÚÚx
o ddě|ení
PHo
Převzal
Vác|av Kovařík
DagmarHel|erová
Strana11 (Celkem 12)
Poznámka:
Tatozprávao výs|edkupřezkoumáníje
současněi návrhemzprávyo výs|edkupřezkoumání
přezkoumání.
hospodaření
a obsahujei výsledkykonečného
dí|čího
Konečným
zněním
písm'
zprávyse stává okamŽikem
marného
uplynutí
|hůty
stanovené
v $ 6 odst.3
|)zákona
pověřenému
č.42an004sb., k moŽnostipodánÍpísemného
stanoviskakontro|orovi
řízením
přezkoumání
na adresuKrajského
úřaduÚsteckéhokraje.
Územníce|ekje ve smysluustanovení
sb.,
$ 13 odst. 1 písm.b) zákona č,.42ot2oo4
povinen přijmout opatření k nápravě chyb a nedostatkůuvedenýchv tétozprávě o
výsledkupřezkoumáníhospodařenía po'dat o tom písemnou informaci přís|ušnému
přezkoumávajícímu
orgánu(KrajskýÚřad Usteckého
kraje,odborkontro|y,
Ve|ká Hradební
3118/48,40002 Ustínad Labem),a to nejpozdějido 15 dnůpo projednání
tétozprávy
spo|u se závěrečnýmúčtemv orgánech územního
ce|ku.
Územníce|ekje dále ve smys|uustanovení
$ 13 odst' 2zákona č.42ol2oo4Sb., povinen
písm.b) téhoŽzákona uvéstlhůtu, ve které
vinformacíchpod|eustanovení
13
1
odst.
$
podá přís|ušnému
přezkoumávajícímu
orgánupísemnouzprávu o plněnípřijatýchopatření
přezkoumávajícímu
a v tétolhůtěpřís|ušnému
orgánuuvedenouzprávuzas|at.
Za nesp|nění
těchto povinnosti|zeu|oŽitúzemnímu
celku d|e ustanovení
$ í4 písm.f),
g)' h) zákona é.42012004
sb. pořádkovoupokutu aŽ do výše50 000 Kč.
Strana12 (Celkem 12)