zde. - Obec Starý Petřín

Krajský úřad Jihomoravského kraje
Odbor kontrolni a právní - oddělení přezkumu obcí
Žerotínovo nám. 3/5
601 82 Brno
SpZn.: S - JMK 62828/2011 OKP
Č. j.: JMK 62828/2011
ZPRÁVA
o výsledku
přezkoumání
hospodaření
,
obce STARY
v
za rok 2011
,
PETRIN,
okres Znojmo
Zpráva o výsledku přezkoumáni hospodaření byla vypracována na základě Zápisu z dílčího
přezkoumání
konečného
hospodaření,
přezkoumání
které proběhlo
hospodaření,
dne 20. září 2011 a na základě výsledku
které
se uskutečnilo
dne
16. května
2012.
Přezkoumáni hospodaření proběhlo na základě žádosti a v souladu se zákonem č. 420/2004
Sb., o přezkoumávání
hospodaření územních samosprávných
celků a dobrovolných svazků
obcí (dále jen zákon o přezkoumávání hospodaření).
Místo provedení přezkoumání:
Přezkoumání vykonal:
Kontrolor pověřený řízením přezkoumání:
Kontrolor:
Obecní úřad Starý Petřín
Starý Petřín 23,671 06 Šafov
Ing. Hana Vad'urová
Mgr. Petr Pavka
Pověření k přezkoumání hospodaření ve smyslu § 5 zákona o přezkoumávání
vydala JUDr. Dagmar Dorovská - pověřena zastupováním
hospodaření
vedoucího odboru kontrolního
a právního Krajského úřadu Jihomoravského kraje.
Při přezkoumání byly přítomny:
Mgr. Jana Kovářová - starostka
Monika Maráková - účetní
Předmět přezkoumání:
Předmětem přezkoumání hospodaření jsou
o přezkoumávání hospodaření. V souladu s
hospodaření je přezkoumání hospodaření
na významnost jednotlivých
skutečností
Při posuzování jednotlivých právních úkonů
ke dni uskutečnění tohoto úkonu.
A. Výsledek
I.
údaje uvedené v § 2 odst. 1 a 2 zákona
§ 6 odst. 3 písmo b) zákona o přezkoumávání
prováděno výběrovým způsobem s ohledem
podle předmětu a obsahu přezkoumání.
se vychází ze znění právních předpisů platných
přezkoumání
Při přezkoumání
hospodaření
byly zjištěny
chyby a nedostatky
v ustanovení § 10 odst. 3 písmo c) zákona o přezkoumávání hospodaření.
Přehled zjištěných chyb a nedostatků v členěni dle ustanovení
o přezkoumávání hospodaření:
uvedené
§ 2 odst. 1 a 2 zákona
§ 2 odst. 2 písmo a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku
- Na veřejném zasedání zastupitelstva obce Starý Petřín konaném dne 13. října 2011 bylo
pod usnesením č. 1/11/2011 mimo jiné schváleno, že "Zastupitelstvo obce Starý Petřín
schvaluje za ověřovatele zápisu p. Vladimíra lndru a p. Štefana Sližíka". Zápis č. 11
o průběhu veřejného zasedání zastupitelstva obce Starý Petřín konaném dne 13. října
2011 byl však podepsán ověřovateli p. Vladimírem lndrou a p. Radkem Durajkou. Obec
nepostupovala v souladu s ustanovením § 119 odst. 3 písmo a) zákona
128/2000
Sb., o obcích, kde je uvedeno, že kontrolní výbor kontroluje plnění usnesení
zastupitelstva obce.
č.
- Účetním dokladem Č. 169 obec Starý Petřin pořídila do svého majetku skartovačku
SC15 v hodnotě 3 765,- Kč. O přírůstku majetku nebylo účtováno. Obec
nepostupovala v souladu s ustanovením § 2 zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví,
kde je uvedeno, že účetní jednotky účtují o stavu a pohybu majetku a jiných aktiv,
závazků a jiných pasiv, dále o nákladech a výnosech a o výsledku hospodaření.
II. Při přezkoumání hospodaření byly zjištěny následující chyby a nedostatky, které
nemají závažnost nedostatků uvedených v ustanovení § 10 odst. 3 písmo c) zákona
o přezkoumávání hospodaření.
Přehled zjištěných chyb a nedostatků v členění dle ustanovení
o přezkoumávání hospodaření:
§ 2 odst. 1 a 2 zákona
§ 2 odst. 2 písmo hJ účetnictví vedené územním celkem
- Výdajovým pokladním dokladem Č. 30690 obec pořídila do svého majetku jako
nedokončený dlouhodobý hmotný majetek skříň a rohovou polici (linka KD Jazovice)
v pořizovací ceně 6 306,- Kč. Tento výdaj byl nesprávně zařazen na položku 5137 Drobný hmotný dlouhodobý majetek. Obec nepostupovala v souladu s ustanovením
§ 2 vyhlášky č. 323/2002 Sb., o rozpočtové skladbě.
-2 -
B. Plnění
I.
opatření
k odstranění
nedostatků
zjištěných
při přezkoumání hospodaření územního celku za předcházející roky
Při přezkoumání
a nedostatky:
hospodaření
za předcházející
roky
byly zjištěny
následující
chyby
- Obec Starý Petiin (jako pronajimatel) dne 1. 6. 2006 uzavřela s panem G. a paní H
Smlouvu o nájmu bytu a to na dobu neurčitou. V čl. III smlouvy o nájmuje uvedeno, že
se nájemné stanovuje podle platných cenových předpisů a jeho podrobný výpočet je
uveden v evidenčním listě. Dále pak, že se nájemce zavazuje platit pronajimateli
nájemné měsíčně a to nejpozději do posledního kalendářního dne aktuálního měsíce.
Dle předloženého evidenčního listu měsíční nájemné činí 1.545,-- Kč. K datu
31. 12. 2010 nebylo nájemné za měsíce 09, 10, 11, 12/2010 uhrazeno. Obci tudíž vznikla
pohledávka ve výši 6.180,-- Kč, která je obcí vedena na účtu 311 0002 - Odběratelé
(nájem bytů). Kontrolou bylo zjištěno, že k témuž datu nebylo účtováno o tvorbě
opravných položek. Obec nepostupovala v souladu s § 65 odst. 6 vyhlášky Č. 410/2009
Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona Č. 563/1991Sb., o účetnictví,
ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky, dle kterého se
v případě pohledávek tvoří opravná položka ve výši 10 % za každých ukončených
devadesát dnů po splatnosti dané pohledávky. Zastupitelstvo obce Starý Petřín na svém
zasedání konaném dne 20. 6. 2011 schválilo závěrečný účet obce vyjádřením souhlasu
s celoročním hospodařením s výhradou a přijalo nápravné opatření ke zjištěnym
nedostatkům při přezkoumání hospodaření obce. Nápravné opatření spočívá v tom, že
účetní obce bude postupovat v souladu s § 65 odst. 6 vyhlášky č. 410/2009 Sb., kterou
se provádějí některá ustanovení zákona
563/1991Sb., o účetnictví, ve znění
pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky, dle kterého se v případě
pohledávek bude tvořit opravná položka ve výši 10 % za každých ukončených
devadesát dnů po splatnosti dané pohledávky. Opravné položky za měsíce 09, 10, 11,
12/2010 byly doúčtovány účetními" doklady
6031 - 6035 ze dne 14. 4. 2011.
Napraveno.
č.
č.
II. při předcházejícím dílčím přezkoumání
Při předcházejícím dílčím přezkoumání nebyly zjištěny chyby a nedostatky.
C. Přezkoumané
písemnosti
Při přezkoumání
hospodaření
byly přezkoumány
písemnosti
uvedené v zapise
z předcházejícího dílčího přezkoumání hospodaření a dále zejména následující písemnosti:
- Rozpočtové opatření Č. 7 - 11/2011, Celkový přehled o schválených rozpočtových
opatřeních za období - kalendářní rok 2011, Přehled uzavřených rozpočtových opatření
za období: 1. 2011 - 12. 2011
- Bankovní výpis poř. Č. 161, účetní doklady Č. 1161 ač. 174 (ÚZ 341)
Mzdové listy členů zastupitelstva obce Starý Petiin os. Č. 1, 4, 20 21 a os. Č. 52
za období září - prosinec 2011
- Pokladní doklad č. 30690 (Linka KD Jazovice)
-3-
- Pokladní doklady Č. 30266, 30280, 30335, 30658 ač. 30721 (Příjmy z pronájmu' bytu)
- Účetní doklady č. 6087 a č. 6108, Protokoly o zařazení dlouhodobého majetku
do užívání (Drobný dlouhodobý nehmotný majetek)
- Účetní doklady č. 6122 a č. 6123 (Samostatné movité věci a soubory movitých věcí)
- Účetní doklad Č. 169 (Skartovačka SC15)
- Účetní doklad Č. 1092 (Pozemekparc. Č. 2414)
- Účetní doklad č. 196 (Zhotovení pergoly)
- Darovací smlouva ze dne 22. 9. 2011
- Smlouva č. 009144/11/0RR o poskytnutí dotace z rozpočtu Jihomoravského kraje
v rámci Programu rozvoje venkova Jihomoravského kraje ze dne 24. 10. 2011 (Úprava
hřiště - ÚZ 341)
- Smlouva o nájmu bytu ze dne 1. 6. 2006 (Byt v Č. p. 49)
- Smlouva o dílo ze dne 14. 10. 2011 (Zhotovení pergoly)
- Kupní smlouva a smlouva o zřízení věcného břemene ze dne 16. 12. 2011, Záměr
prodeje ze dne 8. 7. 2010 (Pozemekparc. č. 2414)
- Vnitřní směrnice obce Starý Petiin pro provedení inventarizace majetku a závazků obce
Starý Petřín s účinností od 1. 12. 2011
- Plán inventur ze dne 19. 9. 2011, Zápis o školení všech členů inventarizační komise
jmenovaných k provedení inventarizace v roce 2011 ze dne 2. 1. 2012
- Inventurní soupisy účtu 019, 021, 022, 028, 042 0008, 069, 112, 231, 263, 314, 336,
342, 403, 432 a účtu 903
- Inventarizační zpráva rok 2011 ze dne 19. 1. 2012
- Zápis Č. 10 o průběhu veřejného zasedání zastupitelstva obce Starý Petřín konaného
dne 19. září 2011, Zápis Č. 11 o průběhu veřejného zasedání zastupitelstva obce Starý
Petřín konaného dne 13. října 2011, Zápis Č. 12 o průběhu veřejného zasedání
zastupitelstva obce Starý Petřín konaného dne 22. listopadu 2011, Zápis Č. 13
o průběhu veřejného zasedání zastupitelstva obce Starý Petrin konaného dne
14. prosince 2011, Zápis č. 14 o průběhu veřejného zasedání zastupitelstva obce Starý
Petiin konaného dne 25. ledna 2012
- Zápis ze schůze kontrolního výboru ze dne 22. 11. 2011
- Zápisy ze schůze finančního výboru ZO Starý Petrin konaných dne 10. října 2011 a dne
22. listopadu 2011
D. Závěr
I. Při přezkoumání hospodaření obce Starý Petřín za rok 2011
byly
zjištěny
chyby
a nedostatky
uvedené v ustanoveni § 10 odst. 3 písmo c) zákona o přezkoumávání hospodařeni, a to
-
Nedostatky, spočívající v neúplnosti vedení účetnictví
Územní celek neúčtovalo předmětu účetnictví.
edostatky, spočívající v porušení povinností územního celku stanovených zvláštními
právními předpisy
- Kontrolní výbor nekontroloval plnění usnesení zastupitelstva obce, popř. rady obce.
-4 -
byly
zjištěny
chyby
a nedostatky,
které nemají závažnost nedostatků uvedených v § 10 odst. 3 písmo c)
zákona o přezkoumávání hospodaření, a to:
-
Územní celek nedodržel druhové třídění rozpočtové skladby.
II. Upozornění na případná rizika, která lze dovodit ze zjištěných chyb a nedostatků,
která mohou mít negativní dopad na hospodaření územního celku v budoucnu:
Při přezkoumání hospodaření za rok 2011 nebyla zjištěna žádná závažná rizika, která by
mohla mít negativní dopad na hospodaření územního celku v budoucnosti.
III. Poměrové ukazatele zjištěné při přezkoumání hospodaření:
a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku
b) podíl závazků na rozpočtu územního celku
c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku
0,32 %
0,69 %
0%
IV. Ostatní sdělení pro přezkoumávaný územní celek
- Obec Starý Petiin uzavřela dne I. 6. 2006 smlouvu o nájmu bytu. V části lIJ této
smlouvy je mimo jiné uvedeno, že "Nájemce se zavazuje platit pronajimateli nájemné
měsíčně a to nejpozději do posledního kalendářního dne aktuálního měsíce. V případě,
že nájemce neuhradí nájem bytu po dobu 2 měsíců, skončí nájemní smlouva od 5. dne
následujícího měsíce". Nájemné za měsíce září - listopad 2010 bylo uhrazeno až dne
8. 4. 2011 (pokladní doklad č. 30266), prosinec 2010 bylo uhrazeno až dne 13. 4. 2011
(pokladní doklad č. 30280), leden a únor 2011 bylo uhrazeno až dne 27. 4. 2011
(pokladní doklad č. 30335), březen a duben 2011 bylo uhrazeno až dne 6. 9. 2011
(pokladní doklad č. 30658) a např. za měsíce květen a červen 2011 bylo nájemné
uhrazeno až dne 5. 10. 2011 (pokladní doklad č. 30721). Kontrola upozorňuje
na nesoulad smlouvy se skutečností.
-
Upozorňujeme na novelu zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních
rozpočtů, která byla provedena zákonem č. 465/2011 Sb. s účinností od 30. 12. 2011,
která nově v ustanovení § 17 odst. 6 stanoví, že územní samosprávný celek zveřejní
návrh svého závěrečného účtu včetně zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření
po dobu nejméně 15 dnů přede dnem jeho projednávání na zasedání zastupitelstva
územního samosprávného celku na své úřední desce a způsobem umožňujícím dálkový
přístup. Na úřední desce může být návrh závěrečného účtu zveřejněn v užším rozsahu,
který obsahuje alespoň údaje o plnění přijmů a výdajů rozpočtu v třídění podle
nejvyšších jednotek druhového třídění rozpočtové skladby a závěr zprávy o. výsledku
přezkoumání hospodaření. Způsobem umožňujícím dálkový přístup se zveřejňuje úplné
znění návrhu závěrečného účtu včetně celé zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření.
Starý Petřín, dne 16. května 2012
-5-
Jména a podpisy kontrolorů zúčastněných na konečném dílčím přezkoumání - za Krajský úřad
Jihomoravského kraje
Ing. Hana Vaďurová
kontrolor pověřený řízením přezkoumání
podpis kontrolora pověřeného řízením přezkoumání
Tato zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obsahuje i výsledky konečného dílčího
přezkoumání. Starostka obce Starý Petřín paní Mgr. Jana Kovářová a účetní obce paní
Monika Maráková prohlašují, že podle § 6 odst. 2 písmo e) zákona o přezkoumávání
hospodaření poskytly pravdivé a úplné informace o předmětu přezkoumání a o okolnostech
vztahujících se k němu a převzaly dle § 6 odst. 3 písmo k) návrh zprávy o výsledku
přezkoumání.
OBEC STARÝ PETAfN
671 06 Safov, okres Znojmo
ICO: 00293512
e-rail:
obec.starypetrin@tiscalí.cz
...............
~w. ..~~l:/~~~:
Mgr. Jana Kovářová
.5.1.~.297824
podpis starostky obce
staro tka obce
Monika Maráková
I
účetní
j{t~
~'~d~iS účetní
Poučení
Tato zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření je současně i návrhem zprávy o výsledku
přezkoumání hospodaření, přičemž konečným zněním se stává okamžikem marného uplynutí
lhůty stanovené v § 6 odst. 3 písmo 1) zákona o přezkoumávání hospodaření, k podání
písemného stanoviska kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání.
Územní celek může do 30 pracovních dnů od předání návrhu zprávy o výsledku přezkoumání
hospodaření podat písemné stanovisko k návrhu zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření
v souladu s § 6 odst. 3 písmo 1) zákona o přezkoumávání hospodaření.
Stanovisko zašle územní celek na adresu Krajského úřadu Jihomoravského kraje, odboru
kontrolnímu a právnímu, k rukám kontrolora pověřeného řízením přezkoumání.
Já, níže podepsaná starostka obce Starý Petřín prohlašuji, že nemám k tomuto návrhu zprávy
o výsledku přezkoumání hospodaření obce za rok 2011 připomínek a nebudu podávat
písemné stanovisko podle § 6 odst. 3 písmo 1)zákona o přezkoumávání hospodaření.
Územní celek je povinen podle § 13 odst. 1 písmo b) zákona o přezkoumávání hospodaření
do 15 dnů po projednání zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku podat
písemnou informaci o přijetí opatření k nápravě chyb a nedostatků, uvedených ve zprávě,
-6-
včetně uvedení lhůty, ve které podá písemnou zprávu o plnění přijatých opatření (§ 13'odst. 2
zákona o přezkoumávání hospodaření).
Ve lhůtě uvedené územním celkem v písemné informaci zaslané krajskému úřadu je územní
celek povinen podle § 13 odst. 2 zákona o přezkoumávání hospodaření zaslat písemnou
zprávu o plnění přijatých opatření.
Obě výše uvedené písemnosti zašle územní celek na adresu Krajského úřadu Jihomoravského
kraje, odboru kontrolnímu a právnímu, k rukám kontrolora pověřeného řízením přezkoumání.
Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření byla v souladu s ustanovením § 11 zákona
o přezkoumávání hospodaření projednána a jeden výtisk převzala starostka obce Starý Petřín
dne 16. května 2012.
Mgr. Jana Kovářová
podpis starostky obce
starostka obce
OBEC STAR'? PETAfN
671 O~lafOv,okres Znojmo
e-mail'
O: 00293512
,obec.starypefrin@fiscar
Tel./Fax: 515 297824
Lez
-7-